Como se calcula el impuesto sobre la renta

Primer Parcial

1.-Defina que es la renta y explique las diversas clases de renta

Renta


Impuesto general, personal y directo que graba los ingresos de las personas físicas y morales.

Clases de renta:

  • Bruta


    Total de los ingresos.

  • Neta

    Resultado obtenido del total de los ingresos menos los gastos necesarios para producir la renta
  • Legal:
    Total de los ingresos menos los gastos indispensables para generar la renta autorizados por ley
  • Libre:
    Resultado de la diferencia del ingreso total menos todos los gastos

2.-Explique los sistemas de impuestos

  • Global


    Permite acumular todos los ingresos sin importar el origen ->1 declaración
  • Cedular:
    Por cedulas -> actividades realizadas

3.-Explique las carácterísticas del ISR

  • Directos


    No se traslada. Grava al contribuyente sin opción de intermediarios que trasladen el impuesto
  • Personal:
    Grava los ingresos independientemente de la actividad realizada. No considera la fuente del ingreso
  • Anual:
    Ejercicios fiscales 1° de Enero- 31 Dic. Ley de ingresos cada año
  • Progresivo:
    Cuando aumenta la base (ingreso) – La cuota, disminuye la base – disminuye la cuota
  • Elástico:
    Se ajusta cada año a las necesidades del país -> económico

4.-Realice un cuadro esquemático donde se señale el sujeto pasivo y la fuente del ISR

Sujetos del ISR (nacionales y extranjeros). Personas físicas y morales.

Fuente

  • Presidentes en México, todos los ingresos, ubicación cualquiera
  • Presidentes en el extranjero los establecimientos permanentes en el país, atribuibles al establecimiento permanente
  • Presidente en el extranjero procedentes de fuente de riqueza en territorio nacional

5.-Mencione cuales son los requisitos para ser personas morales integradoras e integradas

  • Integrada


    Que más del 80% de suspensiones con derecho a voto sean propiedad de otra sociedad
  • Integradora:
    Ser sociedad residente en México. Ser propietario de más de 80% de acciones con derechos a voto de las integradas. Que ningún caso más del 80% con derecho a voto sean propiedad de otra sociedad

6.-Mencione quienes son y como tributan el ISR los coordinados

Personas M. Que administre, opere activos fijos y terrenos. Relacionados directamente con el auto transporte y lo tributan aplicando la tasa 30% P.M o tarifa P.F

7.-El almacén del residente en el extranjero para exhibir mercancías

No es establecimiento permanente

8.-La sucursal en valle de Santiago del negocio en Salamanca es

Es establecimiento permanente

9.-Los beneficios del tratado internacional para evitar la doble tributación les aplica a

Residentes en el país

10.-Acreditar el ISR pagado en el extranjero significa

Restarlo

11.-La diferencia entre el total de ingresos menos deducciones da

Resultado fiscal


12.-El resultado fiscal se obtiene después de restar

Perdidas

13.-Los servicios y el crédito son ejemplos de

Ingresos

14.-Fecha de pago definitivo

31 Marzo

15.-La inversión

Es deducible

16.-Levantar inventarios es

Obligación fiscal

17.-Fecha de pago provisional

17 de cada mes

18.-Los gastos de representación

No es deducible

19.-Fecha de declaración informativa

15 de Febrero

20.-Requisito de la deducción

Estar en la contabilidad

Segundo Parcial

1.-

Explique a quienes incluye el régimen de ISR del agro mexicano y mencione como deben calcular el pago provisional

Pesca, silvícola, ganadera, agrícola. Pago provisional por cada uno de sus miembros el día 17 de cada mes, Tasa 30% P.M, Tasa P.F

2.-Mencione los requisitos legales para recibir donativos de las personas morales no lucrativas

No estar en ningún partido político, que su activo sea total para la asociación, que tengan toda su información para público en general, informa al SAT el 17 de cada mes de sus donaciones


3.-Explique que es la discrepancia fiscal y mencione su procedimiento

Es cuando se comprueba que las erogaciones son mayores que los ingresos declarados

  • SAT notifica al contribuyente: monto de las erogaciones determinadas, discrepancia resultante
  • Contribuyente tiene 20 días para: pruebas, informar el origen de sus recursos
  • SAT por 1 sola vez podrá requerir información y documentación adicional
  • Acreditada la discrepancia, se presumirá el egreso gravado, formula liquidación

4.-Mencione las obligaciones del patrón en el régimen de salarios

Pedir o formular el RFC de sus empleados, calcular y retener el ISR de sus empleados, expedir los comprobantes fiscales y constancias, solicitar constancias al empleado si trabajo para otro patrón, proporcionar constancias de viatos


5.-Mencione los requisitos de las deducciones de las personas físicas con actividad empresarial

  • estén efectivamente erogadas
  •  estrictamente indispensables
  • cumplir con los requisitos para deducir inversiones
  • que se resten una sola vez
  • pagos de primas de seguros y fianzas cumplan con requisitos de ley
  • pagos a plazos, la deducción, se hará en el más en que se efectúe el pago
  • plazo para reunirlas, a más tardar, el 31 de Diciembre

6.-La persona física debe presentar declaración informativa de los donativos y premios que excedan de

600,00

7.-Ejemplo de ingreso exento de persona física

Prima de antigüedad

8.-El remanente distribuible de personas morales no lucrativas

Paga ISR


9.-Época de pago anual de ISR por salarios

Febrero

10.-Época de pago anual de ISR por prestación de servicios profesionales independientes

Abril

11.-Deducción autorizada para persona física con actividad empresarial

Impuesto local

12.-Los honorarios a directivos empresariales, en cual régimen de personas físicas se incluyen

Salarios

14.-Tasa de ISR por actividad empresarial de persona física con ingreso esporádico

20%

15.-Caso en que al patrón se le exime la presentación de la declaración de sus trabajadores

Ingresos de más de 400,00

16.-Actividad empresarial de persona física

Pesca


17.-Porcentaje de retención de ISR por personas morales a personas físicas por honorarios

10%

18.-Deducción autorizada para actividad empresarial de persona física

Cuotas del IMSS

19.-Obligado a enterar el ISR por salarios

Patrón

20.-Ejemplo de ingreso acumulable de persona física con actividad empresarial

Honorarios