El Presupuesto de Egresos de la Federación: Proceso, Estructura y Clasificaciones Clave

Elaboración y Aprobación del Presupuesto Federal

La responsabilidad de integrar y presentar la propuesta de gasto recae en el el Ejecutivo Federal, aunque también participan en su elaboración el Poder Legislativo, el Poder Judicial, el Instituto Nacional Electoral y la Comisión Nacional de Derechos Humanos, entre otros organismos. Esta propuesta se conoce previamente como Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PPEF) y se presenta a la Cámara de Diputados para su revisión, examen y aprobación. Su aprobación se realiza mediante votación en la Cámara de Diputados.

Línea del Tiempo del Paquete Económico

  • Abril 1: El Ejecutivo entrega al Congreso los precriterios.
  • Junio 30: El Ejecutivo entrega al Congreso la estructura programática para el Presupuesto de Egresos.
  • Septiembre 8: El Ejecutivo presenta:
    • Criterios Generales de Política Económica.
    • Iniciativa de la Ley de Ingresos.
    • Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación.
  • Octubre 20: La Cámara de Diputados aprueba la Ley de Ingresos.
  • Octubre 31: La Cámara de Senadores aprueba la Ley de Ingresos.
  • Noviembre: La Cámara de Diputados aprueba el Presupuesto de Egresos.

Estructura Programática

La Estructura Programática es un documento que desglosa los programas presupuestarios, identificando sus finalidades, objetivos, metas y funciones. Integra los proyectos del PEF y es el instrumento que vincula los procesos de programación y presupuestación de los recursos públicos que se ejercerán en el año.

Asimismo, y según el artículo 2, fracción XXII de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), es el conjunto de categorías y elementos programáticos ordenados de forma coherente que:

  • Define las acciones de los ejecutores de gasto para alcanzar sus objetivos y metas de acuerdo con las políticas definidas en el Plan Nacional de Desarrollo y en los programas y presupuestos.
  • Ordena y clasifica las acciones de los ejecutores de gasto para delimitar la aplicación del gasto.
  • Permite conocer el rendimiento esperado del uso de los recursos públicos.

Componentes de la Estructura Programática

El artículo 27 de la LFPRH establece que los anteproyectos de presupuesto deben ajustarse a la estructura programática aprobada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la cual contiene como mínimo:

Categorías

Clasifican el gasto para identificar qué se va a hacer con los recursos públicos. Comprende: Proyecto o finalidad, función y subfunción, programa a ejecutar y actividad a desarrollar. A través de la categoría programática se identifican y organizan las actividades programadas y acciones que realizan los ejecutores del gasto de acuerdo con la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) y la normativa aplicable.

Elementos

  • Misión: Propósito fundamental.
  • Objetivos: Resultados esperados en función del programa.
  • Metas: Cumplimiento esperado.
  • Indicadores de Desempeño: Medidas de rendimiento.

Todo lo anterior debe tener congruencia con el Plan Nacional de Desarrollo y con los programas sectoriales que justifican la existencia de la entidad o dependencia correspondiente.

Acciones

Actividades que componen los programas públicos a fin de promover la igualdad entre mujeres y hombres, la erradicación de la violencia y cualquier forma de discriminación de género.

Esta estructura facilita la vinculación de la programación de los ejecutores con el Plan Nacional de Desarrollo y los programas que dicho instrumento derivan.

Marco Legal de la Estructura Programática

La estructura programática se soporta en el siguiente marco legal:

  • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
  • Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
  • Ley General de Contabilidad Gubernamental
  • Clasificador Funcional del Gasto

Clasificaciones del Presupuesto

Administrativa: ¿Quién gasta?

Identifica las unidades administrativas que realizan la asignación, gestión y rendición de los recursos financieros públicos. Permite identificar con claridad a los ejecutores del gasto.

Objetivos:

  • Delimitar con precisión el sector público de cada orden de gobierno.
  • Distinguir los diferentes sectores, subsectores y unidades institucionales a través de los cuales se realiza la provisión de bienes y servicios a la comunidad.
  • Identificar los sectores que realizan la asignación de recursos financieros públicos mediante el presupuesto.
  • Coadyuvar a establecer la orientación del gasto público en función de la distribución que se realiza de los recursos financieros.

Económica: ¿En qué se gasta?

Identifica el monto de los recursos que se utilizarán para adquirir insumos y servicios para la operación cotidiana de las instituciones del Gobierno Federal. Permite ordenar las transacciones económicas de los entes públicos de acuerdo con su naturaleza económica, con el propósito general de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus componentes sobre la economía en general.

Objetivos:

  • Formular políticas y observar el cumplimiento agregado de las dos responsabilidades económicas generales de los gobiernos: proveer ciertos bienes y servicios a la comunidad sobre una base no de mercado y redistribuir el ingreso.
  • Medir el aporte de cada ente público y de los distintos agregados institucionales al comportamiento de las distintas variables macroeconómicas.

Incluye el gasto corriente y de capital.

Funcional: ¿Para qué se gasta?

Define los objetivos por los que se gastan los recursos, es decir, integra las funciones, programas, actividades y proyectos donde se aplica el gasto. Indica las funciones prioritarias del gobierno y los impactos que busca generar a través de los diversos programas. La clasificación funcional y programática permite analizar la distribución del gasto en tres finalidades:

Gobierno

Los recursos propuestos se destinarán a las funciones relacionadas con seguridad nacional, asuntos de orden público y de seguridad interior, asuntos financieros y hacendarios, y justicia.

Desarrollo Social

Con dichos recursos se avanzará en la provisión de servicios a la población en protección social, educación y salud.

Desarrollo Económico

Se incluyen las previsiones para las funciones de combustibles, energía, transporte, entre otros. Se busca un desarrollo económico incluyente, a través de acciones como estabilizar la producción del petróleo.

Ciclo Presupuestario

Para que el PEF y los recursos que este considera sean utilizados con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, tal como lo señala el artículo 134 de la Constitución, es necesario partir de un proceso conocido como Ciclo Presupuestario, el cual se encuentra conformado por siete etapas:

1. Planeación

Su propósito es que cada peso sea asignado para lograr la visión de país establecida en el Plan Nacional de Desarrollo. Esta etapa está orientada a resultados y debe ser estratégica, operativa y participativa, partiendo de una visión clara de los objetivos a corto, mediano y largo plazo.

2. Programación

Se definen los programas presupuestarios que tendrán a cargo las dependencias y entidades, así como los recursos necesarios para cumplir sus objetivos.

3. Presupuestación

Describe la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos de los tres poderes, plasmados en el Presupuesto de Egresos de la Federación.

4. Ejercicio y Control

Se ejercen los recursos que les fueron asignados en el calendario determinado para ello. El control se refiere a no ejercer el gasto de manera arbitraria, sino a lograr resultados y promover un ejercicio eficiente de los recursos.

Algunas directrices incluyen:

  • No a la adquisición de vehículos indispensables.
  • No se crearán plazas.
  • No se autorizará incremento salarial.
  • Se deberán prever acciones para fomentar la eficiencia y ahorro de energía.
  • Restricciones en remodelación de oficinas y adquisición de inmuebles.

5. Seguimiento

Genera la información necesaria sobre el avance en las metas de los indicadores y sobre el ejercicio de los recursos asignados a los programas. Mediante el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), con base en indicadores estructurados, se realiza una valoración objetiva del desempeño de los programas para dar un seguimiento puntual del avance en los objetivos de cada uno.

6. Evaluación

Análisis sistemático y objetivo de los programas con el fin de determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas.

Tipos de evaluaciones:

  • Diseño
  • Consistencia y Resultados
  • Procesos
  • Impacto
  • Específicas
  • Estratégicas

7. Rendición de Cuentas

Implica dar cuenta de los resultados, corregir deficiencias y realizar la fiscalización (revisar cómo se ejercieron los recursos).

Documentos clave:

  • Cuenta Pública del Gobierno Federal
  • Informe Anual de Labores del Gobierno Federal