Fundamentos y Jerarquía Normativa del Derecho Tributario Español

Cuestionario de Fundamentos del Derecho Tributario y Financiero

1. Las Ordenanzas Fiscales

  1. Son dictadas por los órganos de la administración institucional.
  2. Pueden regular tributos si así lo prevé una ley.
  3. Pueden ser fuentes de derecho.
  4. Tienen el mismo valor que las órdenes interpretativas del Ministerio de Hacienda.

2. Un Decreto Ley puede establecer un tributo:

  1. Sí, pues posee rango legal.
  2. Siempre que sea autorizado por el Congreso por mayoría absoluta.
  3. Únicamente si es autorizado por una ley.
  4. No, si regula cualquiera de los elementos esenciales del tributo.

3. El Poder Tributario:

  1. Supone el establecimiento de los tributos ex novo, de su exigibilidad y la titularidad sobre la recaudación, cuando concurren en un solo ente.
  2. Supone únicamente la posibilidad de establecer ex novo tributos.
  3. Supone el establecimiento de los tributos ex novo, de su exigibilidad y la titularidad sobre la recaudación, no necesariamente coincidentes en un solo ente.
  4. Solamente supone el establecimiento de los tributos ex novo y de su exigibilidad.

4. El Principio de Prohibición de Doble Imposición Interna:

  1. Prohíbe a los entes locales establecer tributos sobre hechos imponibles gravados por las CCAA.
  2. Deriva del carácter de sistema que ha de tener el conjunto de tributos, como reconoce expresamente el art. 31.3 CE.
  3. No existe tal prohibición expresa.
  4. Es un límite impuesto a las CCAA del régimen fiscal común.

5. En el ordenamiento jurídico español, las Corporaciones Locales:

  1. Pueden aprobar los tributos que estimen oportunos, con el único límite de lo previsto en la CE.
  2. No pueden aprobar/crear sus propios impuestos: tan solo pueden recaudar los impuestos previstos por una ley estatal (Ley de Haciendas Locales).
  3. Pueden regular a través de leyes ordinarias los tributos municipales.
  4. Pueden aprobar y recaudar sus propios tributos dentro del marco previsto en la Ley de Haciendas Locales.

6. Indique la correcta:

  1. En Derecho Tributario (DT), como regla general, no se admite la analogía al suponer un gravamen en el patrimonio de la ciudadanía.
  2. El fraude de ley y el fraude tributario se basan en la ocultación de hechos.
  3. Como regla general, las obligaciones tributarias se exigirán prescindiendo de los defectos que pudieran afectar a su validez.
  4. La simulación se asocia a la idea de elusión tributaria.

7. Indique la verdadera:

  1. La CE prohíbe la doble imposición.
  2. La potestad originaria para establecer tributos corresponde exclusivamente al Estado y a las CCAA.
  3. La LOFCA establece límites a la potestad tributaria de las CCAA del régimen común en relación con los tributos del Estado y de los entes locales.
  4. La LOFCA se aplica a todas las CCAA.

8. La Ley General Tributaria (LGT)

  1. Es una disposición normativa que regula toda la actividad financiera del Estado.
  2. Es un Decreto Ley.
  3. Es una norma con rango de ley de carácter general prevista en la CE.
  4. Es una norma estatal.

9. La retroactividad de las normas tributarias…

  1. Es siempre admisible si la norma lo señala expresamente.
  2. No es posible en normas sancionadoras tributarias.
  3. Como regla general, se considera admisible en la LGT.
  4. No es admisible al suponer la norma tributaria un gravamen que limita la propiedad.

10. Las CCAA de régimen común podrán:

  1. Establecer tributos que obstaculicen la libre circulación de personas, mercancías o servicios.
  2. Establecer tributos propios que graven elementos patrimoniales, rendimientos o gastos fuera de su territorio.
  3. Establecer tributos que graven hechos imponibles de los tributos locales.
  4. Establecer tributos que graven hechos imponibles distintos a los gravados por el Estado.

11. Las Circulares Administrativas:

  1. Su vinculación deriva de la posición jerárquica de quien la emite, no de su valor normativo.
  2. Tienen por finalidad regular los derechos de los ciudadanos.
  3. Son una fuente de derecho subordinada al reglamento.
  4. Se prevén expresamente en el art. 7 de la LGT como fuentes de derecho.

12. Las normas tributarias perderán su vigencia (MARCA INCORRECTA):

  1. Únicamente por la derogación expresa de una norma con rango igual o superior.
  2. Por la derogación expresa o tácita provocada por las normas posteriores.
  3. Por la declaración de inconstitucionalidad por parte del TC.
  4. Por el cumplimiento del plazo establecido en la propia norma que aprobó la específica medida fiscal limitada en el tiempo.

13. ¿Los Decretos Legislativos pueden regular cualquier materia?

  1. Solo materias que no estén reservadas a las leyes orgánicas.
  2. Los Decretos Legislativos no pueden regular materias reservadas a las leyes.
  3. Solo materias que estén reservadas a las leyes orgánicas.
  4. Sí, en todos los casos.

14. ¿A qué ámbito NO se aplican plenamente los principios de Derecho Financiero?

  1. El derecho de la deuda pública.
  2. El derecho presupuestario.
  3. El derecho tributario.
  4. El derecho sancionador.

15. ¿Pueden las Corporaciones Locales crear sus propios impuestos a través de normas con rango de ley?

  1. No, porque una ley estatal confiere la potestad de crear impuestos locales a las CCAA.
  2. Sí, a través de sus ordenanzas fiscales.
  3. No, porque carecen de poder legislativo.
  4. Sí, porque tienen que hacer frente al pago de las competencias que tienen asumidas.

16. ¿Qué principio del Derecho Tributario (DT) se vulneraría si un reglamento estatal modificara el hecho imponible del IVA?

  1. No discrecionalidad.
  2. Autotutela del crédito tributario.
  3. Reserva de ley.
  4. Capacidad económica.

17. Salvo que se disponga lo contrario, las normas tributarias:

  1. Poseen la misma vigencia que las normas presupuestarias.
  2. Se aplican por plazo indefinido.
  3. Se aplican, generalmente, a los tributos instantáneos devengados antes de su entrada en vigor.
  4. Tienen efectos retroactivos.

18. Se pacta la venta de un bien inmueble entre el Sr. Antonio, que vende, y la Sra. Amalia, que adquiere a cambio de un precio de 260.000 €. En la escritura notarial se declara formalmente recibido dicho precio, no siendo así, pues no existió precio alguno. La anterior negociación es…

  1. Un supuesto de simulación.
  2. Un supuesto de conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
  3. Un supuesto de elusión.
  4. Se trata de una economía de opción.

19. Señala la INCORRECTA. En el ámbito tributario, la Orden Ministerial:

  1. Puede tener o no rango reglamentario, dependiendo de lo que señale expresamente una ley o un reglamento.
  2. Es un acto o disposición que dicta el Ministro.
  3. La LGT alude expresamente a la orden ministerial.
  4. Tiene siempre el mismo rango normativo que la ordenanza municipal.

20. Señale la INCORRECTA. En términos generales, las leyes autonómicas:

  1. Pueden regular la materia tributaria sin necesidad de que lo indique una ley estatal.
  2. Poseen el mismo rango que las leyes estatales.
  3. Solo pueden regular los tributos que les indique la LOFCA.
  4. Pueden regular la materia tributaria.