Fundamentos de Economía, Contabilidad y Derecho Tributario
Fundamentos de Economía y Teoría Social
1. ¿Qué plantea el marxismo respecto al capitalismo y la lucha de clases?
Plantea que el capitalismo se basa en la explotación del proletariado (clase trabajadora) por la burguesía (dueña de los medios de producción). La lucha de clases es el motor histórico, que culminará con la caída del capitalismo y la instauración del socialismo, luego el comunismo.
2. Diferencie entre consumidor y cliente con un ejemplo.
- Consumidor: Persona que adquiere bienes o servicios para uso propio o familiar (ejemplo: alguien que compra pan en una panadería para comer en casa).
- Cliente: Persona que contrata bienes o servicios; puede ser para uso propio o profesional (ejemplo: una empresa que compra pan para su comedor laboral).
3. Mencione dos teorías del desarrollo.
- Teoría del crecimiento económico: Enfocada en el aumento del PIB y los factores productivos.
- Teoría del desarrollo humano: Centrada en la mejora de la calidad de vida, educación, salud, entre otros.
Microeconomía y Procesos de Producción
4. ¿Cuál es la fórmula básica del costo de producción?
Costo de producción = Materias primas + Insumos + Mano de obra directa + Costos indirectos de producción.
5. Defina la teoría de la oferta.
Plantea que, ceteris paribus, a mayor precio de un bien o servicio, mayor será la cantidad ofrecida por los productores, ya que buscan maximizar sus beneficios.
6. ¿Qué son los rendimientos a escala y cuáles son sus tipos?
Se refieren a la variación en la producción total cuando se modifican todas las variables de producción en la misma proporción. Sus tipos son:
- Crecientes: La producción aumenta más que los insumos.
- Constantes: La producción aumenta en la misma proporción.
- Decrecientes: La producción aumenta menos que los insumos.
7. Explique el concepto de eficiencia técnica en la producción.
Es la capacidad de producir la máxima cantidad de bienes o servicios con insumos dados, o producir una cantidad determinada con la menor cantidad de recursos posible.
Contabilidad y Gestión de Costos
8. Diferencia entre costo y gasto desde el punto de vista contable.
- Costo: Valor de los recursos empleados en la producción o adquisición de bienes/servicios (relacionado directamente con actividades productivas).
- Gasto: Salida de recursos económicos por operaciones corrientes o inversiones (ejemplo: pago de alquiler, sueldos administrativos).
9. Explique la ley de los rendimientos marginales decrecientes con un ejemplo.
Cuando se aumenta una variable de producción manteniendo las demás constantes, después de un punto, el incremento marginal de la producción disminuye. Ejemplo: En una huerta, añadir más trabajadores sin aumentar la extensión de tierra hará que cada uno produzca menos que el anterior.
Derecho y Obligaciones Tributarias
10. ¿Qué protege la prescripción: al Estado o al contribuyente?
Protege a ambos: al Estado le evita reclamos tardíos que compliquen la gestión fiscal; al contribuyente le evita responsabilidades indefinidas en el tiempo.
11. ¿Cuándo es exigible la obligación tributaria?
Generalmente cuando se cumple el hecho generador (ejemplo: venta de un bien gravado) y se determina el monto del impuesto, o por el vencimiento de los plazos establecidos en la normativa.
12. ¿Qué sucede si el contribuyente no fija domicilio fiscal?
La normativa establece un domicilio fiscal legal (ejemplo: lugar del sujeto pasivo, sede de la empresa) o permite que la administración lo asigne para efectos de comunicación y cumplimiento.
13. ¿Qué es la responsabilidad solidaria y cuándo se aplica?
Es la situación en la que varios contribuyentes son responsables de la totalidad de la deuda tributaria. Se aplica cuando la normativa lo establece (ejemplo: socios de una sociedad colectiva).
14. ¿Qué implica la negligencia grave en materia tributaria?
Es una conducta en la que el contribuyente omite o incumple obligaciones de forma consciente o con alta imprudencia, generando perjuicios al erario. Puede acarrear multas o sanciones adicionales.
15. ¿Qué ocurre con la deuda tributaria en caso de pago de empresas?
Nota (Corrección de redacción – en caso de fusión de empresas): La empresa resultante asume todas las deudas tributarias de las fusionadas, salvo disposición legal en contrario.
16. ¿Cuándo se considera efectuado el pago de la deuda tributaria?
Se considera realizado cuando el contribuyente entrega el monto en la forma establecida (ejemplo: depósito en cuenta autorizada, pago electrónico) y la administración lo registra como recibido.
17. ¿Qué sucede si el pago se realiza en exceso?
El contribuyente tiene derecho a solicitar la devolución del excedente o a compensarlo con otras obligaciones tributarias pendientes, según la normativa vigente.
18. Explique la diferencia entre interrupción y suspensión de la prescripción.
- Interrupción: Reinicia el plazo de prescripción (ejemplo: exigencia formal de pago por la administración).
- Suspensión: Detiene el transcurso del plazo temporalmente (ejemplo: durante un proceso judicial sobre la deuda).
19. ¿El representante legal siempre responde por la deuda?
No siempre. Generalmente responde si la deuda se generó por su negligencia o dolo, o si la normativa lo establece; en caso contrario, la responsabilidad recae en la entidad jurídica.
Procedimientos de Fiscalización y Recursos
20. ¿Puede la Administración Tributaria requerir información a terceros durante la fiscalización?
Sí, siempre que la información sea relevante para determinar la obligación tributaria del contribuyente objeto de la fiscalización.
21. ¿Cuál es el plazo máximo para concluir una fiscalización definitiva?
Depende de la legislación; en Perú, suele ser de hasta 1 año (con posibilidad de prórroga) para el requerimiento de información, aunque la determinación puede extenderse según el cierre del ejercicio fiscal o la realización del hecho generador, salvo casos excepcionales.
22. ¿En qué situaciones se suspende el plazo de fiscalización?
Se suspende en casos como procesos judiciales relacionados, solicitud de información en el extranjero o cuando el contribuyente no entrega la documentación requerida.
23. ¿Qué es la apelación y ante quién se presenta?
Es un recurso para impugnar una resolución de la Administración Tributaria. Se presenta ante una instancia superior de la administración o ante un Tribunal Fiscal, según la normativa.
24. ¿Cuál es el plazo para interponer una apelación?
Varía según la jurisdicción; en Perú, suele ser de 15 a 30 días hábiles desde la notificación de la resolución impugnada.
25. ¿Qué diferencia existe entre determinación sobre base cierta y base presunta?
- Base cierta: Se fundamenta en información verificada (ejemplo: libros contables, facturas).
- Base presunta: Se establece cuando no hay información suficiente, basándose en indicadores o estimaciones (ejemplo: consumo de energía para calcular ingresos).
26. ¿Qué métodos puede emplear la Administración para determinar la obligación sobre base presunta?
Estimación por indicadores económicos, comparación con empresas similares, análisis de activos o gastos del contribuyente, entre otros.
27. ¿Qué rol cumplen las presunciones en la determinación tributaria?
Facilitan la gestión fiscal cuando no hay información directa, establecen supuestos válidos que el contribuyente puede refutar y aseguran que el erario reciba los recursos correspondientes.
28. ¿Cómo están conformadas las Salas del Tribunal Fiscal según el Art. 98?
Según la ley peruana del Procedimiento Tributario, se conforman por un magistrado presidente y dos magistrados vocales, designados según criterios legales, con competencias específicas.
Sección Complementaria: Repetición de Contenidos Normativos
10. ¿Qué protege la prescripción: al Estado o al contribuyente?
Protege a ambos: al Estado evita reclamos tardíos que compliquen la gestión fiscal; al contribuyente evita responsabilidades indefinidas en el tiempo.
11. ¿Cuándo es exigible la obligación tributaria?
Generalmente cuando se cumple el hecho generador (ej: venta de un bien gravado) y se determina el monto del impuesto, o por vencimiento de plazos establecidos en la normativa.
12. ¿Qué sucede si el contribuyente no fija domicilio fiscal?
La normativa establece un domicilio fiscal legal (ej: lugar del sujeto pasivo, sede de la empresa) o permite que la administración lo asigne para efectos de comunicación y cumplimiento.
13. ¿Qué es la responsabilidad solidaria y cuándo se aplica?
Situación en la que varios contribuyentes son responsables de la totalidad de la deuda tributaria. Se aplica cuando la normativa lo establece (ej: socios de una sociedad colectiva).
14. ¿Qué implica la negligencia grave en materia tributaria?
Conducta en la que el contribuyente omite o incumple obligaciones de forma consciente o con alta imprudencia, generando perjuicios al erario. Puede acarrear multas o sanciones adicionales.
15. ¿Qué ocurre con la deuda tributaria en caso de pago de empresas?
Nota: Corrección de redacción – en caso de fusión de empresas: La empresa resultante asume todas las deudas tributarias de las fusionadas, salvo disposición legal en contrario.
16. ¿Cuándo se considera efectuado el pago de la deuda tributaria?
Se considera realizado cuando el contribuyente entrega el monto en la forma establecida (ej: depósito en cuenta autorizada, pago electrónico) y la administración lo registra como recibido.
17. ¿Qué sucede si el pago se realiza en exceso?
El contribuyente tiene derecho a solicitar la devolución del excedente o a compensarlo con otras obligaciones tributarias pendientes, según la normativa.
18. Explique la diferencia entre interrupción y suspensión de la prescripción.
- Interrupción: Reinicia el plazo de prescripción (ej: exigencia formal de pago por la administración).
- Suspensión: Detiene el transcurso del plazo temporalmente (ej: durante un proceso judicial sobre la deuda).
19. ¿El representante legal siempre responde por la deuda?
No siempre. Generalmente responde si la deuda se generó por su negligencia o dolo, o si la normativa lo establece; en caso contrario, la responsabilidad recae en la entidad jurídica.
20. ¿Puede la Administración Tributaria requerir información a terceros durante la fiscalización?
Sí, si la información es relevante para determinar la obligación tributaria del contribuyente objeto de la fiscalización.
21. ¿Cuál es el plazo máximo para concluir una fiscalización definitiva?
Depende de la legislación; en Perú, suele ser de hasta 3 años desde el cierre del ejercicio fiscal o la realización del hecho generador, salvo casos excepcionales.
22. ¿En qué situaciones se suspende el plazo de fiscalización?
Se suspende en casos como procesos judiciales relacionados, solicitud de información en el extranjero o cuando el contribuyente no entrega la documentación requerida.
23. ¿Qué es la apelación y ante quién se presenta?
Recurso para impugnar una resolución de la Administración Tributaria. Se presenta ante una instancia superior de la administración o ante un tribunal fiscal, según la normativa.
24. ¿Cuál es el plazo para interponer una apelación?
Varía según la jurisdicción; en Perú, suele ser de 30 días hábiles desde la notificación de la resolución impugnada.
25. ¿Qué diferencia existe entre determinación sobre base cierta y base presunta?
- Base cierta: Se fundamenta en información verificada (ej: libros contables, facturas).
- Base presunta: Se establece cuando no hay información suficiente, basándose en indicadores o estimaciones (ej: consumo de energía para calcular ingresos).
26. ¿Qué métodos puede emplear la Administración para determinar la obligación sobre base presunta?
Estimación por indicadores económicos, comparación con empresas similares, análisis de activos o gastos del contribuyente, entre otros.
27. ¿Qué rol cumplen las presunciones en la determinación tributaria?
Facilitan la gestión fiscal cuando no hay información directa, establecen supuestos válidos que el contribuyente puede refutar y aseguran que el erario reciba los recursos correspondientes.
28. ¿Cómo están conformadas las Salas del Tribunal Fiscal según el art. 98?
Según la ley peruana del Procedimiento Tributario, se conforman por un magistrado presidente y dos magistrados vocales, designados según criterios legales, con competencias específicas.
Sección Final: Procedimientos Adicionales
20. ¿Puede la Administración Tributaria requerir información a terceros durante la fiscalización?
Sí, si la información es relevante para determinar la obligación tributaria del contribuyente objeto de la fiscalización.
21. ¿Cuál es el plazo máximo para concluir una fiscalización definitiva?
Depende de la legislación; en Perú, suele ser de hasta 3 años desde el cierre del ejercicio fiscal o la realización del hecho generador, salvo casos excepcionales.
22. ¿En qué situaciones se suspende el plazo de fiscalización?
Se suspende en casos como procesos judiciales relacionados, solicitud de información en el extranjero o cuando el contribuyente no entrega la documentación requerida.
23. ¿Qué es la apelación y ante quién se presenta?
Recurso para impugnar una resolución de la Administración Tributaria. Se presenta ante una instancia superior de la administración o ante un tribunal fiscal, según la normativa.
24. ¿Cuál es el plazo para interponer una apelación?
Varía según la jurisdicción; en Perú, suele ser de 30 días hábiles desde la notificación de la resolución impugnada.
25. ¿Qué diferencia existe entre determinación sobre base cierta y base presunta?
- Base cierta: Se fundamenta en información verificada (ej: libros contables, facturas).
- Base presunta: Se establece cuando no hay información suficiente, basándose en indicadores o estimaciones (ej: consumo de energía para calcular ingresos).
26. ¿Qué métodos puede emplear la Administración para determinar la obligación sobre base presunta?
Estimación por indicadores económicos, comparación con empresas similares, análisis de activos o gastos del contribuyente, entre otros.
27. ¿Qué rol cumplen las presunciones en la determinación tributaria?
Facilitan la gestión fiscal cuando no hay información directa, establecen supuestos válidos que el contribuyente puede refutar y aseguran que el erario reciba los recursos correspondientes.
28. ¿Cómo están conformadas las Salas del Tribunal Fiscal según el art. 98?
Según la ley peruana del Procedimiento Tributario, se conforman por un magistrado presidente y dos magistrados vocales, designados según criterios legales, con competencias específicas.