Clasificación de Cuentas Contables: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto
1. ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo
- Caja moneda nacional – Cobranza a depositar
- Banco Santander cuenta corriente
- Banco Santander caja de ahorro dólares
Otros Activos Industriales / Financieros (Corriente)
- Banco BBVA plazo fijo USD
Cuentas Comerciales por Cobrar
- Deudores de cuenta corriente (o Deudores por ventas)
- (-) Previsión por deudores incobrables (Va restando en esta sección para mostrar el neto real que se espera cobrar)
Otras Cuentas por Cobrar
- Cheques diferidos a cobrar
- Adelanto de sueldos
- Alquileres a cobrar
- Alquileres pagados por adelantado
- Anticipo impuestos
- Empresas vinculadas
- Depósito de garantía
Inventarios (Bienes de Cambio)
- Mercadería
- Materias primas
- Productos en proceso
- Productos terminados
- Importaciones en trámite
- Repuestos
Propiedad, Planta y Equipo (Activo No Corriente)
- Inmuebles (o separados en Inmuebles, terrenos e Inmuebles, edificios)
- Maquinarias
- Vehículos
- Muebles y útiles
- (-) Amortizaciones acumuladas
Otros Activos Financieros L/P (Activo No Corriente)
- Bonos del Tesoro
Activos Intangibles (Activo No Corriente)
- Marcas
2. PASIVO
Acreedores Comerciales (Pasivo Corriente)
- Acreedores en cuenta corriente (o Acreedores por compras)
- Acreedores por importaciones
- Cheques diferidos a pagar (Criterio del profesor: se ubican aquí por su naturaleza comercial)
Acreedores Financieros (Pasivo Corriente)
- Préstamos bancarios a corto plazo
- Vales bancarios (porción corriente)
- (-) Intereses perdidos a vencer / a devengar (Restando en este bloque)
Otras Cuentas por Pagar (Pasivo Corriente)
- Sueldos a pagar
- Banco de Previsión Social (BPS)
- IVA a pagar
- Adelantos de clientes
- Obligaciones por Aguinaldo y Salario Vacacional (Criterio del profesor)
Provisiones (Pasivo Corriente)
- Previsión por litigio (o Provisiones por juicios)
Acreedores Financieros L/P (Pasivo No Corriente)
- Préstamos bancarios a largo plazo
- Vales bancarios (porción largo plazo)
- (-) Intereses perdidos a vencer L/P (Restando en esta sección)
3. PATRIMONIO
- Capital social: Cuenta Capital o Capital Social.
- Otras reservas: Revaluaciones de bienes de uso (PPE) / Revaluación de propiedad, planta y equipo.
- Reservas de utilidades: Reserva legal y Reserva voluntaria.
- Resultados acumulados: Resultados acumulados (de años anteriores).
- Resultado del ejercicio: El neto calculado en el Estado de Resultados.
Detalle de Cuentas y su Naturaleza
| Cuenta | Categoría (Naturaleza) |
|---|---|
| Adelanto de sueldos | Activo (Crédito) |
| Alquileres a cobrar | Activo (Crédito) |
| Alquileres pagados por adelantado | Activo (Crédito) |
| Anticipo impuestos | Activo (Crédito fiscal) |
| Banco BBVA plazo fijo USD | Activo (Disponibilidad) |
| Banco CTA CT | Activo (Disponibilidad) |
| Caja moneda nacional | Activo (Disponibilidad) |
| Cheques dif. a cobrar | Activo (Crédito) |
| Cobranza a depositar | Activo (Disponibilidad) |
| Depósito de garantía | Activo (Crédito) |
| Deudores de cuenta corriente | Activo (Crédito) |
| Empresas vinculadas | Activo (Crédito) |
| Importaciones en trámite | Activo (Bienes de cambio) |
| Inmuebles | Activo (PPE) |
| Materias primas | Activo (Bienes de cambio) |
| Mercadería | Activo (Bienes de cambio) |
| Muebles y útiles | Activo (PPE) |
| Productos en proceso | Activo (Bienes de cambio) |
| Productos terminados | Activo (Bienes de cambio) |
| Repuestos | Activo (Bienes de cambio) |
| Vehículos | Activo (PPE) |
| Aguinaldos | Pérdida (Gasto de personal) |
| Alquileres perdidos | Pérdida (Gasto) |
| Amortizaciones | Pérdida (Gasto) |
| Costo de bienes vendidos | Pérdida (Costo comercial) |
| Diferencia de cambio perdida | Pérdida (Resultado financiero) |
| Energía eléctrica | Pérdida (Gasto) |
| Fletes | Pérdida (Gasto) |
| Gastos bancarios | Pérdida (Gasto) |
| Gastos de capacitación | Pérdida (Gasto) |
| Gastos de locomoción | Pérdida (Gasto) |
| Gastos de papelería | Pérdida (Gasto) |
| Gastos generales | Pérdida (Gasto) |
| Gastos de telefonía | Pérdida (Gasto) |
| Honorarios profesionales | Pérdida (Gasto) |
| Impuestos, tasas y contribuciones | Pérdida (Gasto) |
| Intereses perdidos | Pérdida (Resultado financiero) |
| IRAE | Pérdida (Impuesto) |
| Leyes sociales | Pérdida (Gasto de personal) |
| Recargos y multas | Pérdida (Gasto) |
| Salario vacacional | Pérdida (Gasto) |
| Seguros | Pérdida (Gasto) |
| Sueldos | Pérdida (Gasto de personal) |
| Intereses perdidos a vencer | Regularizadora de pasivo |
| Resultado del ejercicio | Patrimonio neto |
| Resultado de venta de bienes | Pérdida (Resultado diverso) |
Clasificación de Pasivos y Patrimonio
| Cuenta Acreedora | Categoría |
|---|---|
| Acreedores cta. ct. | Pasivo (Obligación comercial) |
| Acreedores por importaciones | Pasivo (Obligación comercial) |
| BPS | Pasivo (Obligación previsional) |
| Cheques dif. a pagar | Pasivo (Obligación financiera) |
| IVA a pagar | Pasivo (Obligación fiscal) |
| Préstamos bancarios corto plazo | Pasivo (Obligación financiera) |
| Préstamos a largo plazo | Pasivo (Obligación financiera) |
| Previsión por litigio | Pasivo (Contingencia) |
| Previsiones por aguinaldo | Pasivo (Deuda social estimada) |
| Provisiones por salario vacacional | Pasivo (Deuda social estimada) |
| Sueldos a pagar | Pasivo (Obligación laboral) |
| Capital social | Patrimonio neto |
| Reserva legal | Patrimonio neto (Reserva de utilidades) |
| Reserva voluntaria | Patrimonio neto (Reserva de utilidades) |
| Resultados acumulados | Patrimonio neto (Utilidades retenidas) |
| Revaluación de bienes de uso | Patrimonio neto (Ajuste de capital) |
| Alquileres ganados | Ganancia (Ingreso) |
| Diferencia de cambio ganada | Ganancia (Resultado financiero) |
| Intereses ganados | Ganancia (Resultado financiero) |
| Ventas | Ganancia (Ingreso operativo) |
| Amortización acumulada | Regularizadora de activo (Relacionada al bien) |
| Previsión por deudores incobrables | Regularizadora de activo |
| Resultado del ejercicio | Patrimonio neto |
| Result. por venta de bienes de uso | Ganancia (Resultado diverso) |