Balance General y Proceso de Liquidación: Caso ‘Los Universitarios’

Balance General Previo a la Liquidación de «Los Universitarios»

A continuación, se presenta el balance general de la empresa «Los Universitarios» antes de su proceso de liquidación, junto con la valoración realizada por un perito valuador.

Activo

Activo Circulante

ConceptoValor en LibrosValuaciónDiferencia
Bancos$ 120,000.00$ 119,400.00$ 600.00
Clientes$ 890,000.00$ 645,000.00$ 245,000.00
Estimación Cuentas Incobrables$ 230,000.00
Documentos por Cobrar$ 288,200.00$ 287,500.00$ 700.00
Inventarios$ 465,000.00$ 469,000.00$ -4,000.00
Deudores$ 22,000.00$ 22,000.00$ 0.00

Activo Fijo

ConceptoValor en LibrosValuaciónDiferencia
Terreno$ 100,000.00$ 104,000.00$ -4,000.00
Edificio$ 787,900.00$ 449,000.00$ 338,900.00
Depreciación Acumulada Edificio$ 340,000.00
Mobiliario y Equipo$ 310,000.00$ 87,000.00$ 223,000.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo$ 220,000.00
Equipo de Reparto$ 498,900.00$ 297,200.00$ 201,700.00
Depreciación Acumulada Equipo de Reparto$ 199,990.00

Activo Diferido

ConceptoValor en LibrosValuaciónDiferencia
Intereses Pagados por Anticipado$ 25,000.00$ 21,000.00$ 4,000.00

Pasivo

Pasivo a Corto Plazo

ConceptoValor en LibrosValuaciónDiferencia
Proveedores$ 388,790.00$ 389,000.00$ -210.00
Documentos por Pagar$ 190,200.00$ 192,900.00$ -2,700.00
Acreedores$ 99,300.00$ 99,300.00$ 0.00
Sueldos por Pagar$ 23,000.00$ 24,000.00$ -1,000.00
Honorarios por Pagar$ 39,900.00$ 41,900.00$ -2,000.00

Pasivo a Largo Plazo

ConceptoValor en LibrosValuaciónDiferencia
Préstamo Financiero a Largo Plazo$ 460,000.00$ 468,300.00$ -8,300.00

Capital

ConceptoValor en LibrosValuaciónDiferencia
Capital Social$ 1,100,000.00$ 1,100,000.00$ 0.00
Reserva Legal$ 22,320.00$ 22,320.00$ 0.00
Utilidad por Aplicar$ 193,500.00$ 163,380.00$ 30,120.00

Proceso de Liquidación de «Los Universitarios»

El liquidador, Justo Baron, recibe la contabilidad y los valores para realizar la liquidación de «Los Universitarios».

Se detallan las siguientes operaciones:

  • Clientes: Se otorga un descuento por pronto pago del 3%.
  • Documentos por Cobrar: Se aplica un descuento del 5%.
  • Mercancías: Se descuentan $14,000.00.
  • Deudores: No se recuperan.
  • Mobiliario y Equipo: Se vende en $70,000.00.
  • Intereses Pagados por Anticipado: Se cancelan con el pago del préstamo.
  • Proveedores: Se obtiene un descuento por pronto pago del 2.5%.
  • Documentos por Pagar: Se obtiene un descuento del 4.75%.
  • Préstamo Financiero: Se descuentan $22,000.00.
  • Indemnización a Trabajadores: Se pagan $21,345.00.
  • Gastos de Operación: Se generan gastos por $83,500.00.
  • El resto de las cuentas se mantienen a valor de valuación.

Con base en la información anterior, se realiza el proceso contable de liquidación hasta la distribución a los socios.

Reglas de Contabilización

  • Activo: Si el saldo disminuye, se carga; si aumenta, se abona.
  • Pasivo: Si el saldo disminuye, se abona; si aumenta, se carga.

Esquemas de Mayor

A continuación, se presentan los esquemas de mayor para la contabilidad de «Los Universitarios» y del liquidador «Justo Baron».

Contabilidad «Los Universitarios»

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Contabilidad del Liquidador «Justo Baron»

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