Conceptos Clave de Auditoría y Finanzas

Herramientas de Planeación

Mencione por lo menos 3 herramientas de planeación:

Alcance de los objetivos
Priorización de áreas a auditar
Resultados parciales a considerar
Plazos para la ejecución del trabajo
Equipo de auditoría
Presupuesto

Relación de Conceptos

Proceso de mantener los registros actualizados de cada transacción financiera: Contabilidad
Proceso de una evaluación integral de los estados financieros o registros preparados: Auditoría

Tipos de Auditoría

Tipo de auditoría que es auxiliar a la administración de la organización a una más eficiente delegación de responsabilidades: Auditoría interna

Una auditoría externa e independiente ayuda en la comunicación de datos o hechos económicos debido a que la auditoría: garantiza que la información financiera se representa adecuadamente

Fraude y Dictamen de Auditoría

¿Cuál de las siguientes, en caso de ser importante, sería un fraude como lo define las normas de auditoría? La malversación de un activo o grupo de activos

Medio formal con que el auditor comunica sus hallazgos a las partes interesadas: Dictamen normal de auditoría

Cualidades de la Información Contable

Menciona las cualidades principales que hacen a la información contable fiable: Relevancia y confiabilidad

La auditoría de estados financieros representa el tipo más importante de auditoría que realizan los auditores independientes

Evidencia y Afirmaciones

Es muy probable que un auditor analice el índice de rotación de inventario para obtener evidencia acerca de las afirmaciones de la administración sobre: La existencia u ocurrencia

Carta Compromiso

Menciona cuál es el propósito de una carta compromiso:

Convenio entre el despacho de contadores y la empresa referente a la auditoría. La empresa se responsabiliza de cumplir con lo presentado en la propuesta técnica y, una vez aceptada la misma, no se puede cambiar el compromiso ya establecido.

Evitar malos entendidos entre la empresa de auditoría y el cliente, dejando en claro las responsabilidades de las partes involucradas.

Planeación Preliminar y Confidencialidad

Fuente útil para la planeación preliminar: Archivos de la auditoría del año anterior del auditor predecesor

Implica no revelar información del cliente sin la autorización apropiada y especificada, a menos que haya un derecho u obligación legal o profesional de hacerlo: Confidencialidad

Entender el Negocio e Industria del Cliente

De las siguientes opciones, selecciona las que correspondan a la etapa de entender el negocio e industria del cliente:

Comprensión de la industria y ambiente externo
Conocimiento de las operaciones, estrategias y sistema de desempeño

Procedimientos Analíticos

Es la evaluación de información financiera que un estudio de relaciones plausibles realizó entre datos financieros y no financieros, que abarca las comparaciones de cantidades registradas con expectativas que desarrolla el auditor: Procedimiento analítico

Razones Financieras

Capacidad para cumplir con las obligaciones de deuda a largo plazo:

Razón entre deuda y activos totales
Razón entre intereses y utilidades

Razones de rentabilidad: Utilidades por acciones, Porcentaje de utilidad bruta, Margen de utilidad, Rendimiento sobre activos totales, Rendimiento sobre capital social común

Razones de la actividad de liquidez: Rotación de cuentas por cobrar, Días para cobro de cuentas por cobrar, Rotación de inventario, Días para vender el inventario

Capacidad de pago de deuda de corto plazo: Razón de efectivo, Razón de liquidez, Razón de circulante

Materialidad y Riesgo en Auditoría

¿Qué miden la materialidad y el riesgo dentro de la auditoría?: Miden la incertidumbre de los montos de una magnitud determinada

¿Qué es el riesgo aceptable de auditoría?: Medida de qué tan dispuesto está el auditor a aceptar que los estados financieros pueden tener errores importantes después de que la auditoría se completó

Tipos de Evidencia

Describe dos de los tipos de evidencia:

El examen físico es la inspección o conteo que hace el auditor de un activo tangible
La documentación, documentos y registros del cliente para verificar la información, que debe ser incluida en los estados financieros

Es la probabilidad de ocurrencia de un evento o acción adversa y su impacto que impida u obstaculice el logro de los objetivos y metas institucionales: Riesgo

Qué factor tiene un efecto nulo del riesgo inherente en las cuentas de efectivo, documentos e hipotecas por pagar: Naturaleza del negocio del cliente

¿Para qué sirve el interrogatorio al cliente?: Para obtener información escrita o verbal del cliente en respuesta a las preguntas del auditor

Menciona 3 tipos de evidencia en la auditoría: Examen físico, Documentación, Procedimientos analíticos, Interrogatorio al cliente, Re-desempeño, Observación

Para qué utilizan los auditores el método de riesgo de auditoría: Se utiliza principalmente para propósitos de planeación al decidir cuántas evidencias se han de acumular en cada ciclo

¿Cuál es la forma en la que los auditores se enfrentan al riesgo de planear las evidencias de auditoría? A través de la aplicación del modelo de riesgo

Cuáles son las 2 fases importantes que están directamente relacionadas con la materialidad y el riesgo: Obtener una seguridad razonable y libres de errores importantes

Cuáles son los factores que utiliza el auditor para indicar el fracaso financiero en su mayor probabilidad: Posición de liquidez, utilidades (pérdidas) en años anteriores, método de financiamiento del crecimiento

Qué es un riesgo aceptado en la auditoría: Medida de qué tan dispuesto está el auditor a aceptar que los estados financieros pueden tener errores importantes después de que la auditoría se completó

Cuáles son los riesgos que se determinan comúnmente para cada ciclo: Control e inherente

Qué es un documento interno: Es aquel que ha sido preparado y utilizado dentro de la empresa del cliente y se conserva dentro de la misma sin que caiga en manos de una parte externa

Cuáles son los tipos de evidencias menos costosos: Observación, Interrogatorios, Re-desempeño

Qué son los activos fijos: Elemento tangible de propiedad, planta o equipo que posee o administra con expectativas de que ayude a generar ingresos, no se convierten en efectivo fácilmente

Menciona 2 elementos que hacen que la evidencia tenga credibilidad en el proceso de auditoría:

Competencia, suficiencia, Relevancia, Independencia, Efectividad de controles internos del cliente, conocimiento del auditor

A qué se refiere la distribución de propiedad siendo un indicador del grado en qué se confía en los estados financieros por parte de los usuarios externos: Los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa son más utilizados por muchas más personas que los de la compañía cuyas acciones pertenecen a un grupo muy pequeño de personas

Menciona algunos tipos de riesgo en la auditoría: Riesgo planeado de detección, Riesgo inherente, Riesgo de control, Riesgo aceptable de auditoría

Qué es la materialidad: Es una consideración importante para determinar el informe de auditoría adecuado que ha de emitirse

De qué depende el tamaño de la muestra en la auditoría:

Qué tamaño de la muestra debe elegirse para un proceso determinado: El tamaño de la muestra para cualquier procedimiento, probablemente varíe de una auditoría a otra

Funciones típicas de nóminas podrían ser:

Reclutamiento y selección de personal
Contratación de personal
Llevar las relaciones laborales y preparar informes de asistencia
Registro, información y control de la nómina
Desembolso de efectivo
Promoción y evaluación de personal