Conceptos Clave de Impuestos y Comercio Exterior en México

Conceptos Fundamentales de Impuestos y Comercio Exterior en México

¿Quiénes son objeto de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación?

R: Importadores y exportadores de mercancías.

Propietarios de productos

Poseedores de mercancías

¿Qué tasa del IEPS se aplica a las bebidas azucaradas en México?

A) 8%
B) 16%
C) 1 peso por litro
D) 20%

Respuesta: C

¿Cuál es el objetivo de la Ley del IEPS?

a) Gravar los ingresos por sueldos y salarios
b) Gravar productos que se consideran de primera necesidad
c) Gravar productos que no se consideran de primera necesidad

Respuesta: C

¿Con qué porcentaje de IEPS se gravan los servicios de telecomunicaciones en territorio nacional?

A) 16%
B) 3%
C) 100%
D) 8%

Respuesta correcta: B

La base gravable del ….. es el valor comercial de las mercancías en el lugar de venta, pero sin incluir fletes y seguros

A. IVA
B. IEPS
C. ISR
D. IGE

Respuesta D. IGE (Impuesto General de Importación)

¿Qué es el IEPS?

A) Es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, entre otros bienes principalmente.
B) Impuesto indirecto sobre el consumo derivado de la compra de bienes o de servicios profesionales
C) Impuesto que se aplica a tus ingresos como persona física o empresa y se calcula al aplicar una tasa a esos ingresos, la cual, puede variar según tu tipo de ingreso y monto percibido.

Respuesta correcta: A

¿Quién está obligado a declarar IEPS?

A) Personas morales que enajenan los bienes relacionados con bebidas de contenido alcohólico, cerveza, tabacos, Diesel, refrescos y bebidas hidratantes o rehidratantes, entre otros.
B) Las personas físicas o autónomos que enajenan los bienes relacionados con bebidas de contenido alcohólico, cerveza, tabacos, Diesel, refrescos y bebidas hidratantes o rehidratantes, entre otros.
C) Son las personas físicas, autónomos o morales que enajenan los bienes relacionados con bebidas de contenido alcohólico, cerveza, tabacos, Diesel, refrescos y bebidas hidratantes o rehidratantes, entre otros.

R= C

¿Cuáles son las contribuciones que pueden causarse con motivo de la importación?

R: Son 6 Contribuciones

Aranceles
IVA
IEPS
Derecho de Trámite Aduanero
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
Derecho de Almacenaje.

¿Cuál es la característica principal del Impuesto General de Importación (IGI) en México?

Respuesta:

Es un impuesto que se aplica a las mercancías que ingresan al país, calculado según su valor en aduana y las tasas de la TIGIE.

¿En qué consiste el estímulo fiscal?

a) En aplicar directamente una tasa del 8% a los actos o actividades que se realicen en la zona fronteriza norte.
b) Conjunto de medidas adoptadas por el gobierno para promover el crecimiento económico o contrarrestar una desaceleración.
c) Puede consistir en beneficios específicos, como la posibilidad de deducir inversiones en tecnología, obtener devoluciones por exportaciones o acceder a tasas reducidas en impuestos clave.

Respuesta correcta: A

¿Cuál es el fundamento constitucional del comercio exterior en el país?

R= Artículo 131, segundo párrafo de la CPEUM

¿Qué es el impuesto especial?

a) Es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, entre otros bienes.
b) Sujetos obligados y actos o actividades de personas físicas o morales.
c) Es un crédito fiscal de 50% del IVA el cual se aplica de forma directa.

Respuesta: a)

¿Cuál es la diferencia principal entre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto Especial sobre Determinados Bienes (IEDB)?

R: La principal diferencia entre el IVA y el IEDB radica en su aplicación y naturaleza. El IVA es un impuesto general sobre el consumo que se aplica a la mayoría de las transacciones de bienes y servicios, mientras que el IEDB es un impuesto específico que se aplica a ciertos bienes, como alcohol, tabaco y combustibles, y su objetivo es regular el consumo de estos productos. Además, el IVA se calcula como un porcentaje del precio de venta, mientras que el IEDB puede tener un monto fijo o un porcentaje variable dependiendo del producto.

¿Qué aranceles existen según la Ley de Comercio Exterior?

a) Ad valorem, específico y mixto
b) Generales y especiales
c) Directos e indirectos
d) Temporales y permanentes

Respuesta: a)

¿Qué tasa de IEPS se aplica a bebidas alcohólicas con una graduación alcohólica mayor a 20 grados?

a) 45%
b) 53%
c) 60%
d) 55%

Respuesta: b) 53%

¿Cuál de las siguientes opciones se considera exportación de bienes o servicios según el Artículo 29 de la Ley?

a) La venta de bienes intangibles realizada por un residente en el extranjero a otro residente en el extranjero.
b) La transportación internacional de bienes realizada por residentes en el país.
c) La enajenación de bienes tangibles dentro del territorio nacional.
d) Los servicios de atención telefónica contratados y pagados por un residente en México.

Respuesta correcta: b) La transportación internacional de bienes realizada por residentes en el país.

Es un signo distintivo de control fiscal y sanitario que se adhiere en los envases de bebidas alcohólicas con capacidad menor a 5,000 mililitros:

A) Marbete
B) Precinto
C) Declaración nutrimental
D) Etiqueta

Opción correcta: A)

¿Qué objetivo principal tiene el IEPS en bebidas alcohólicas, además de recaudar ingresos?

a) Fomentar el consumo
b) Reducir el impacto ambiental
c) Desincentivar el consumo excesivo
d) Promover la exportación

Opción correcta: c)

¿Cuál es el objetivo principal de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación en México?

a) Regular las tasas arancelarias para fomentar el comercio internacional y proteger la economía nacional.
b) Garantizar que todos los productos importados sean fabricados en México.
c) Eliminar todas las restricciones de comercio exterior, sin considerar los intereses nacionales.

Respuesta = a

Tratándose de importación de bienes tangibles, ¿cómo se realiza el pago?

R: El pago tendrá el carácter de provisional y se hará conjuntamente con el del impuesto general de importación.