Conceptos Clave de la Actividad Financiera y Tributaria del Estado

Unidad I: Actividad Financiera del Estado

1. Fisco

Conjunto de órganos de la Administración Pública encargados de la gestión y recaudación de impuestos.

2. Actividades del Estado y Necesidades Públicas

El Estado realiza múltiples actividades encaminadas a satisfacer necesidades individuales y colectivas, pero también puede orientarse a satisfacer… Subraye la respuesta correcta.

  1. De impartición de justicia
  2. Necesidades Públicas
  3. De impacto social
  4. Necesidades Básicas

3. Momentos Fundamentales de la Actividad Financiera del Estado

Los momentos fundamentales de la actividad financiera del Estado son:

  • Obtención de ingresos
  • Manejo de recursos
  • Erogación de gastos

4. Definición de Actividad Financiera del Estado

Actividad que desarrolla el Estado con el objeto de procurarse los medios para los gastos públicos destinados a la satisfacción de las necesidades públicas y, en general, a la realización de sus propios fines.

5. Marco Normativo de la Actividad Financiera Estatal

Es el conjunto de normas que regulan la actividad financiera del Estado en sus tres momentos fundamentales, así como las relaciones jurídicas que surgen en el ámbito financiero entre los órganos del Estado, o entre estos y los gobernados.

  1. Derecho Financiero Público
  2. Derecho Fiscal
  3. Derecho Patrimonial
  4. Derecho Tributario

6. Administración de Recursos Públicos

¿Cuál de los siguientes derechos se encarga del manejo o administración de los recursos públicos?

  1. Derecho Financiero Público
  2. Derecho Fiscal
  3. Derecho Patrimonial
  4. Derecho Presupuestal

7. Concepto de Derecho Fiscal

Es el conjunto de normas jurídicas referidas al establecimiento de contribuciones (impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos), así como a los demás ingresos que le corresponda percibir al Estado, cualquiera que sea su origen.

8. Alcance del Derecho Fiscal

Comprende tanto las contribuciones o ingresos que obtiene el Estado en ejercicio de su facultad de imperio y su potestad tributaria, como también los ingresos que obtiene del ejercicio de sus funciones de derecho privado y por la explotación de sus bienes patrimoniales.

  1. Derecho Patrimonial
  2. Derecho Fiscal
  3. Derecho Presupuestal
  4. Potestad Tributaria

9. Fundamento Constitucional de la Materia Fiscal

El artículo ____ es el fundamento constitucional de la materia fiscal.

  1. 39 Constitucional, fracción IV
  2. 31, fracción IV
  3. 13, fracción VIII Constitucional
  4. 16, fracción II

10. Normativa de Presupuestos y Rendición de Cuentas

Son todas aquellas normas jurídicas relativas a la preparación, aprobación, ejecución y control de los presupuestos de ingresos y egresos, así como a las normas jurídicas sobre la rendición de cuentas y la responsabilidad de los funcionarios públicos por el mal manejo de los recursos.

  1. Derecho Patrimonial
  2. Derecho Fiscal
  3. Derecho Presupuestal
  4. Potestad Tributaria

11. Poder Impositivo del Estado

Consiste en que el Estado tiene el poder para imponer a los particulares las contribuciones necesarias para cubrir los gastos públicos.

  1. Derecho Tributario
  2. Potestad Tributaria
  3. Poder del Estado
  4. Imperio del Fisco

12. Hacienda Pública

La Hacienda Pública se refiere a los ingresos y gastos pertenecientes a las entidades públicas, o al conjunto de derechos pertenecientes al Estado; es decir, los ingresos y egresos de los gobiernos.

Unidad II: Ingresos del Estado

13. Finanzas Públicas

Son los ingresos y los gastos del Estado, normalmente previstos en el presupuesto: Finanzas Públicas.

14. Vías de Ingresos del Estado

Mencione las vías de ingresos del Estado:

  1. Contribuciones
  2. Accesorios de las contribuciones
  3. Productos
  4. Aprovechamientos
  5. Endeudamiento (empréstitos)
  6. Emisión de moneda

15. Ingresos Estatales por Funciones de Derecho Público

Son ________________ los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público, distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

  1. Aportaciones de Seguridad
  2. Productos
  3. Derechos del Estado
  4. Aprovechamientos

16. Relación de Contribuciones

Relacione las siguientes columnas, respecto de las contribuciones, anotando la letra que corresponda en la columna izquierda.

E

Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por ley en materia de Seguridad Social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

A CONTRIBUCIONES

A

Son las aportaciones en dinero o en especie a cargo de las personas físicas y morales, para cubrir los gastos públicos, cuando se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas en la ley.

B IMPUESTOS

C

Son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de Derecho Público.

C DERECHOS

B

Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV.

D CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

D

Son las establecidas en la ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

E APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

17. La Actualización Fiscal

La actualización surge como efecto de la inflación en México. Consiste en traer a valor actual el dinero que dejó de percibir el SAT, con base en el Índice Nacional de Precios al Consumidor, y se obtiene un factor.

18. Definición de Multa Fiscal

Es una sanción económica, prevista en ley, que impone la autoridad fiscal al contribuyente cuando no cumple de manera voluntaria o espontánea con sus obligaciones fiscales o por cumplirlas incorrectamente.

19. Diferencia entre Multas, Actualización y Recargos

Cuando el contribuyente cumple de manera espontánea, pero extemporánea, no paga multas; sin embargo, si la autoridad le requiere el pago, se aumentarán las multas.

20. Normativa de la Deuda Pública

¿Dónde se establecen las normas para la obtención de los financiamientos que constituirán la Deuda Pública y la competencia que en la materia corresponde a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público?

  1. Ley Federal de Deuda Pública
  2. Ley de Ingresos
  3. Ley Federal de Derechos
  4. Presupuesto de Egresos

Unidad III: La Obligación Fiscal

21. Concepto de Obligación Tributaria

Es el vínculo jurídico en virtud del cual el Estado, denominado sujeto activo, exige a un deudor o contribuyente (sujeto pasivo) el cumplimiento de una prestación pecuniaria (en dinero) o, excepcionalmente, en especie.

22. Elementos de la Obligación Tributaria

¿Cuáles son los elementos de la relación u obligación tributaria?

  1. Sujetos: pasivo, activo y solidarios
  2. Objeto
  3. Hecho imponible
  4. Hecho Generador
  5. La Base
  6. Tasa, Tarifa o Tabla
  7. Determinación de la obligación
  8. Época de pago
  9. Exigibilidad

23. Hipótesis de la Obligación Fiscal

Es una descripción de un hecho, de una conducta contenida en la norma fiscal; por lo tanto, es un concepto abstracto, un concepto lógico-jurídico.

  1. Hecho Generador
  2. Hipótesis de la obligación
  3. Hecho imponible
  4. Exigibilidad de la obligación

26. Hecho Imponible

El hecho imponible es el presupuesto de hecho o hipótesis que denota la posibilidad de encuadrar la conducta del sujeto con la abstracción prevista en la norma.

24. Objeto del Tributo y Ejemplos

El objeto del tributo es la realidad económica sujeta a imposición, es decir, lo que se grava. Señale dos ejemplos de ello:

  1. La renta obtenida en el ISR.
  2. El consumo de bienes o servicios en el IVA.
  3. Alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico; en el caso del IEPS.

25. Definición de Hecho Generador de la Obligación

Es el hecho concreto, localizado en el tiempo y en el espacio, acontecido efectivamente en el mundo, que por corresponder rigurosamente a la descripción formulada por la hipótesis, da nacimiento a la obligación fiscal.

26. El Sujeto Pasivo de la Obligación Fiscal

El sujeto pasivo es el contribuyente, el obligado a contribuir para los gastos públicos, y se le puede ubicar de acuerdo con lo que dicten algunos ordenamientos.

27. Sujetos Activos de la Relación Tributaria

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Sistema de Administración Tributaria, el Seguro Social, las Secretarías de Finanzas estatales y el Infonavit se consideran: Sujetos activos de la relación tributaria.

28. Concepto de Base de la Obligación Fiscal

Es la cantidad o monto a la cual se le aplica la tasa, tarifa o tabla para determinar la contribución a pagar.

29. Fórmula General para la Determinación de la Obligación Fiscal

Indique la fórmula general para la determinación de la obligación fiscal:

Ingresos acumulables
(Menos) Deducciones autorizadas
(Igual a) Utilidad Fiscal o base gravable
(Menos) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de otros ejercicios (si las hubo)
(Igual a) Resultado fiscal o Base
(Por) Tasa del 30%
(Igual a) Impuesto a pagar o ISR calculado del ejercicio

30. Tasa, Tabla o Tarifa Fiscal

Estos conceptos se aplican a la base para determinar la contribución a pagar a cargo del sujeto pasivo: TASA, TABLA O TARIFA.

31. Definición de Tarifa Fiscal

Por lo general, son un conjunto de columnas integradas por un límite superior, otro inferior, cuota fija y porcentaje, que a través de una serie de operaciones aritméticas (sobre la base), determinan el impuesto a cargo del contribuyente.

  1. Tabla
  2. Tasa
  3. Tarifa
  4. Porcentaje

32. Época de Pago de la Obligación Fiscal

Se refiere al plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación.

36. Exigibilidad de la Obligación Fiscal

Consiste en que el ente público (Hacienda), titular del crédito fiscal, está legalmente facultado para compeler al deudor al pago de la prestación. Se da cuando ha transcurrido el plazo para que el contribuyente efectuara el pago respectivo dentro de la época de pago, sin la intervención de la autoridad.

  1. Exigibilidad de la obligación
  2. Nacimiento de la obligación
  3. Determinación presuntiva
  4. Realización del hecho imponible

33. Formas de Extinción de la Obligación Fiscal

Señale las formas de extinción de la obligación fiscal:

  • Pago
  • Compensación
  • Condonación
  • Cancelación
  • Acreditamiento
  • Prescripción

34. Relación de Formas de Extinción de la Obligación Fiscal

Relacione las siguientes columnas, anotando la letra que corresponda a la respuesta correcta en el recuadro de la izquierda.

D

Se da cuando el Estado (sujeto activo) y el particular (sujeto pasivo), son acreedores y deudores recíprocos uno del otro.

A PRESCRIPCIÓN

C

Tiene lugar cuando por incosteabilidad en el cobro o cuando por insolvencia del deudor principal o de los deudores solidarios no es posible cobrar el crédito y sus accesorios, razón por la cual la autoridad hacendaria procede.

B CONDONACIÓN

B

Significa perdonar o remitir una deuda o un castigo. Jurídicamente, es la liberación de una deuda hecha por el acreedor, a favor del deudor, a título gratuito.

C CANCELACIÓN

A

Es la figura jurídica para adquirir bienes en virtud de la posesión o liberarse de obligaciones por no exigirse su cumplimiento, por el transcurso de cierto tiempo y en las condiciones estipuladas por la ley.

D COMPENSACIÓN

35. El Pago como Extinción de la Obligación

El pago es la entrega de la cosa o cantidad debida, o la prestación del servicio que se hubiere prometido.

36. Efecto de la Compensación Fiscal

El efecto de la misma es extinguir ambas obligaciones, pero únicamente hasta por la cantidad que resulte menor de ellas.

  1. Cancelación
  2. Prescripción
  3. Condonación
  4. Compensación

37. Condonación de Contribuciones

Solo el Ejecutivo Federal podrá decretarla: CONDONACIÓN DE CONTRIBUCIONES.

38. Créditos Incosteables

Se consideran créditos incosteables, entre otros, aquellos cuyo costo de recuperación rebase el 75% del importe del crédito, así como aquellos cuyo costo de recuperación sea igual o mayor a su importe.

39. Prescripción del Crédito Fiscal (Artículo 146 CFF)

El artículo 146 del CFF señala que el crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de…

  1. 10 años
  2. 5 años
  3. 6 años
  4. 14 años