Conceptos Clave del ISR y Sistema de Coordinación Fiscal en México

ISR para Personas Morales

Obligaciones y Conceptos Fundamentales

96. Obligación de ISR por residencia y fuente de riqueza (B)
97. Residente en el extranjero sujeto a ISR en México (A)
98. Supuesto de no establecimiento permanente (C)
99. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación (B)
100. Finalidad del acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero (B)
101. Uso del factor de actualización (A)
102. Concepto de previsión social (B)
103. Qué se consideran intereses para efectos fiscales (C)
104. Determinación de la utilidad fiscal de la persona moral (A)
105. Coeficiente de utilidad (B)
106. Dividendos distribuidos fuera de la CUFIN (A)
107. Intereses considerados como dividendos (A)
108. Liquidación de la sociedad y pagos provisionales (C)
109. Obligación fiduciaria en el fideicomiso empresarial (A)
110. Fecha límite para los pagos provisionales de Personas Morales (D)

Determinación de Ingresos y Regímenes Especiales

111. Determinación del coeficiente de utilidad (B)
112. Conceptos que no se consideran ingresos acumulables para PM (C)
113. Ingreso obtenido por la prestación de servicios (C)
114. Seguros o fianzas por pérdidas de bienes (B)
115. Ganancia por la enajenación de bienes (C)
116. Operaciones financieras derivadas liquidadas en efectivo (B)
117. Derechos u obligaciones no ejercidos (C)
118. Ingresos acumulables de establecimientos permanentes de extranjeros (D)
119. Ingreso obtenido por el uso o goce temporal de bienes (C)
120. Deudas no cubiertas consideradas acumulables (C)
121. Monto Original de la Inversión (MOI) en procesos de fusión o escisión (B)
122. Personas morales con fines no lucrativos ante el ISR (C)
123. Requisitos para la autorización de donatarias (B)
124. Obligaciones de las Personas Morales no lucrativas (D)
125. Instituciones educativas consideradas como no contribuyentes (D)

ISR para Personas Físicas

Disposiciones Generales y Salarios

126. Sujetos obligados según el Título IV de las personas físicas (B)
126-B. Obligación de informar sobre préstamos, donativos y premios (A)
128. Concepto de copropiedad (C)
129. Retención de ISR realizada por los patrones (A)
130. Consecuencias de las omisiones en las obligaciones fiscales (C)
131. Elementos de la relación laboral subordinada (A)
132. Ingresos acumulables por actividades empresariales (B)
133. El salario mínimo y la retención de ISR (B)
134. Declaración anual del trabajador (A)
135. Obligaciones de los patrones según el Artículo 99 (A)
136. Deducciones personales permitidas (C)
137. Mes para el cálculo anual realizado por el patrón (B)
138. Mes de presentación del cálculo anual (C)
139. Significado y alcance del RESICO (B)
140. Gastos deducibles pagados en efectivo (C)

Deducciones, Arrendamiento y Regímenes Específicos

141. Tope a la deducción de gastos médicos (A)
142. Significado de contrato oneroso (B)
143. Actividades empresariales de las Personas Físicas (A)
144. Requisitos para tributar en el RESICO PF (A)
145. Requisitos de las deducciones autorizadas (C)
146. Retención en plataformas digitales (C)
147. Efecto de los pagos definitivos en plataformas (A)
148. Ingresos por arrendamiento (B)
149. Beneficio de la deducción ciega (A)
150. Pagos trimestrales para arrendadores (C)
151. Obligación respecto a las rentas percibidas en efectivo (B)
152. Tope de deducción para lentes graduados (A)
153. Familiares cuyos gastos personales son deducibles (B)
154. Significado de la UMA (Unidad de Medida y Actualización) (A)
155. Valor de la UMA diaria (A)

Exenciones y Procedimientos

156. Personas físicas obligadas al ISR según el Artículo 90 (C)
157. Tratamiento fiscal de los viáticos (A)
158. Definición de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) (C)
159. Exención del aguinaldo (A)
160. Exención por la venta de casa habitación (B)
161. Obligación de los contribuyentes por salarios (C)
162. Casos en los que el patrón no calcula el ISR anual (A)
163. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (B)
164. Ingresos acumulables en el régimen empresarial (A)
Uso del CFDI para deducción personal (A)
Artículo relativo a las deducciones personales (A)
Intereses reales hipotecarios (C)

Impuestos Estatales y Municipales

Coordinación y Administración Local

Objetivo de la revisión fiscal estatal (A)
Artículo constitucional sobre la hacienda municipal (A)
Ley de origen de la coordinación fiscal (B)
Distinción de los impuestos federales (B)
Labor de las tesorerías municipales (A)
Diferencia entre impuestos federales y estatales (B)
Tratamiento de las contribuciones no pagadas (A)
Función de las participaciones federales (C)
Organismo que administra los impuestos federales (A)
Característica de los impuestos municipales (B)
Variedad de procedimientos fiscales locales (B)
Principio de competencias tributarias (A)
Facultad para solicitar documentos contables (A)
Distinción de los impuestos estatales (A)

Fiscalización y Gasto Público

Finalidad de los impuestos municipales: financiar servicios públicos locales (A)
Factor que fortalece la fiscalización estatal y municipal (C)
Diferencia entre aportaciones y participaciones (C)
Atribución de las autoridades fiscales sobre créditos fiscales (B)
Impuestos que gravan ingresos, consumo y producción (A)
Artículo constitucional sobre impuestos estatales (A)
Problemas comunes de los gobiernos locales (C)
Administración de los impuestos municipales (A)
Rasgo distintivo de los impuestos federales (B)
Facultades no otorgadas expresamente a la Federación (B)
Propósito de la fiscalización tributaria (A)
Característica de los impuestos municipales (C)
Artículo relativo a las visitas domiciliarias (A)
Objetivo de la coordinación fiscal (C)
Impacto de los impuestos locales en las empresas (A)
Autoridad facultada para crear impuestos federales (B)

Modernización y Recaudación

Finalidad del gasto público municipal (A)
Efecto de la modernización tecnológica en materia fiscal (C)
Autoridad encargada de las auditorías fiscales locales (C)
Ingresos que financian las funciones nacionales (A)
Equilibrio entre el contribuyente y la autoridad (A)
Función principal del SAT (B)
Problemas en la recaudación municipal (A)
Impuesto municipal más representativo (B)
Quién establece los impuestos estatales (C)
Finalidad de las visitas domiciliarias (C)
Estrategias para fortalecer los impuestos estatales y municipales (A)