Conceptos Clave y Principios del Control Interno en la Organización
Conceptos Fundamentales de Control Interno
Recopilación de definiciones y principios esenciales sobre el control interno, sus componentes, objetivos y la función de auditoría en las organizaciones.
- 1. Responsabilidad de los Auditores Internos:
- Evaluar y supervisar la eficiencia de los sistemas de control y ayudar a mantenerlos a lo largo del tiempo.
- 2. Control Preventivo:
- Su objetivo es anticiparse a los eventos no deseados, actuando sobre las causas del riesgo, así como evitando la generación de errores o eventos fraudulentos.
- 3. Concepto de Control Interno:
- Es un proceso efectuado por la dirección y todo el personal, diseñado con el objeto de proporcionar una seguridad razonable para el logro de los objetivos institucionales.
- 4. Definición de Control:
- Función del sistema de dirección por medio del cual una entidad busca mantener su funcionamiento dentro de ciertos límites, mitigando los riesgos.
- 5. Origen de la Actividad de Control Interno:
- Se efectúa desde que el hombre se agrupa en sociedades o comunidades.
- 6. Concepto de Impacto de Riesgos:
- Consecuencia que puede ocasionar a la organización la materialización del riesgo. Estas consecuencias pueden ser positivas o negativas, se pueden expresar cualitativa o cuantitativamente y se determinan en relación con el logro de objetivos.
- 7. Seguridad Razonable (en Auditoría):
- Obtener suficiente y apropiada evidencia para alcanzar conclusiones razonables sobre las cuales el auditor deberá basar su opinión.
- 8. Objetivos del Control Interno Administrativo:
- Colaborar en que las acciones realizadas y los mecanismos mediante los cuales se toman decisiones sean eficientes y vayan acorde con los objetivos.
- 9. Método Principal para Evaluar el Control Interno:
- Método mediante entrevistas y cuestionarios.
- 10. Situación donde el Control Interno puede perder eficacia:
- Las actividades extraordinarias de la empresa pueden reducir su eficacia.
- 11. Relación entre Control Interno y Objetivos Organizacionales:
- El control interno es un medio para lograr los objetivos de la organización, no un fin en sí mismo.
- 12. Afirmación General sobre Control Interno:
- Todas las anteriores (Nota: Requiere contexto de opciones previas no proporcionadas).
- 13. Factor Disuasorio del Fraude y Comportamiento No Ético:
- Una función de Auditoría fuerte que es capaz de detectar e informar acerca de comportamientos indebidos.
- 14. Característica del Control Interno y sus Componentes:
- Es multidireccional.
- 15. Definición de Actividades de Control:
- Se establecen para ayudar a asegurar que se pongan en práctica las directrices de la dirección para hacer frente a los riesgos.
- 16. Componente Entorno de Control (Competencia):
- El nivel de competencia debe reflejar el conocimiento y las habilidades necesarias para llevar a cabo las tareas de cada puesto de trabajo.
- 17. Propósito de la Supervisión y Monitoreo:
- Buscan que el sistema tenga capacidad de reaccionar de manera ágil para cambiar acorde a las necesidades.
- 18. Acción Administrativa Concurrente con el Control Interno:
- Gestión de riesgos.
- 19. Competencia Profesional (en Auditoría/Control):
- La competencia debe reflejar el conocimiento y/o las habilidades necesarias para cumplir con las tareas que definen el trabajo del individuo.
- 20. Principio Asociado a la Estructura Organizacional (Control Interno):
- Establecer líneas apropiadas para elevar informes es un aspecto relevante para establecer una estructura organizacional.
- 21. Objetivos a Nivel de Actividad y Controles:
- Los objetivos a nivel de actividad incluyen el establecimiento de metas.
- 22. Elementos del Reporting Financiero Interno:
- Flujo de caja (Cash-flow) / Presupuesto.