Conceptos Fundamentales de Derecho Fiscal y Administrativo Mexicano
Incidentes Procesales en el Juicio
Incidente de Previo y Especial Pronunciamiento
Es aquel que obliga a suspender el juicio en lo principal hasta en tanto se resuelva de plano, mientras se tramita y resuelve por sentencia.
- La incompetencia en razón de juicios.
- El de acumulación de juicios.
- La reposición de autos.
Incidente que No Tiene Carácter Suspensivo
Es aquel que se tramita pero no suspende el juicio en lo principal; algunos se resuelven dentro del procedimiento.
- El de objeción de documentos.
- El de condena de costas.
Impuestos en México
Impuestos Municipales
Los municipios administrarán libremente su hacienda, conformada, entre otros ingresos, por aquellos que provienen de las contribuciones que las legislaturas locales establecen en su favor, dando a los Ayuntamientos la posibilidad de que cada año adecuen o adicionen impuestos en sus leyes de ingresos con la finalidad de aprovechar el potencial recaudatorio.
Impuestos Federales
Son contribuciones obligatorias que los ciudadanos y las empresas deben pagar al gobierno federal. Estos impuestos permiten financiar proyectos públicos, programas sociales y el desarrollo de infraestructura, ayudando a mantener un funcionamiento adecuado del país.
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
Es el instrumento normativo que contiene las reglas procesales para la instauración del juicio contencioso administrativo federal ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa. Es el marco legal que regula el procedimiento judicial para resolver controversias relacionadas con actos o resoluciones de las autoridades administrativas federales.
Principios Constitucionales
Artículo 14 Constitucional
En los juicios del orden criminal queda prohibido imponer, por simple analogía, y aún por mayoría de razón, pena alguna que no esté decretada por una ley exactamente aplicable al delito de que se trata.
En los juicios del orden civil, la sentencia definitiva deberá ser conforme a la letra o a la interpretación jurídica de la ley, y a falta de ésta se fundará en los principios generales del derecho.
- Principio de la exacta aplicación de la ley: Nullum crimen, nulla poena sine lege (No hay crimen, no hay pena sin ley).
- Prohibición de usar la analogía y la mayoría de razón: Aplicable en materia penal y administrativa (infracciones y sanciones).
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal Federal
Establece las participaciones que corresponden a estos niveles de gobierno en los ingresos federales y fija reglas de colaboración administrativa entre las distintas autoridades.
Instrumentos del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal:
- Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal Federal.
- Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
Ejemplos de Impuestos por Nivel de Gobierno:
- Impuestos Federales Comunes: ISR (Impuesto Sobre la Renta), IVA (Impuesto al Valor Agregado), IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios).
- Impuestos Estatales Comunes: Impuesto sobre Nómina, ISTUV (Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos), ISAN (Impuesto sobre Automóviles Nuevos).
- Impuestos Municipales Comunes: Impuesto Predial, Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (o Traslado de Dominio).
Impuesto sobre Traslado de Dominio (Adquisición de Inmuebles)
Se refiere a la adquisición de inmuebles que consisten en el suelo, o en el suelo y las construcciones adheridas a él.
Actos Considerados Adquisición de Inmuebles:
- Todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donación.
- La compraventa en la que el vendedor se reserve la propiedad.
Impuesto Predial
El impuesto predial es un tributo que deben pagar los propietarios de bienes inmuebles, como casas, terrenos y edificios, y es un impuesto de nivel municipal en México.
Impuesto sobre Nómina
El objetivo de este impuesto es la realización de pagos, en efectivo o en especie, por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado.
BEPS (Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios)
Las acciones BEPS buscan corregir ciertas lagunas y disparidades normativas del sistema tributario internacional que permiten a las empresas multinacionales usar estrategias de planificación tributaria para disminuir su base imponible o trasladar sus utilidades a jurisdicciones de baja o nula tributación. Estas son 15 acciones, entre las que destacan:
- Abordar los retos de la economía digital para la imposición.
- Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos.
- Refuerzo de la normativa sobre entidades controladas extranjeras (CFC).
Tratados Internacionales
Son acuerdos ratificados por el Estado mexicano con el objetivo de promover la implementación efectiva de medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de dinero.