Conciliación Bancaria: Identificación y Ajuste de Diferencias entre Libros y Banco

¿En qué consiste la Conciliación Bancaria?

Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales.

Partidas no Registradas por el Banco

Estas son partidas que la empresa ya ha registrado, pero que aún no aparecen en el estado de cuenta bancario del mes. Se debe verificar:

Que los cheques en tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta actual enviado por el Banco.
Que los depósitos en tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta actual enviado por el Banco.

Las partidas más comunes son:

Cheques en Tránsito: O cheques pendientes, son aquellos emitidos por la empresa pero que, a la fecha de realizar la conciliación, no han sido cobrados por el beneficiario en el banco. Por lo tanto, aparecerán abonados en los libros de la empresa, pero no estarán cargados en el estado de cuenta bancario hasta que se cobren.
Depósitos en Tránsito: Son aquellos depósitos que la empresa ha realizado, generalmente al final del mes, y que el banco aún no ha acreditado en la cuenta. Estarán cargados en los libros de la empresa, pero no aparecerán en el estado de cuenta bancario del mes correspondiente.

Partidas no Registradas en los Libros de la Empresa

Estas son transacciones que el banco ha registrado, pero que la empresa aún no ha asentado en sus libros contables.

Las partidas más comunes son:

Notas de Crédito: Son abonos efectuados por el banco a favor de la empresa por conceptos como: descuentos de giros, pignoraciones, pagarés, intereses ganados, entre otros. La empresa debe cargarlos en sus libros al conocerlos.
Notas de Débito: Son cargos efectuados por el banco a la cuenta de la empresa por conceptos como: cobro de intereses, comisiones bancarias, efectos descontados devueltos, cheques devueltos, entre otros. La empresa debe abonarlos en sus libros al tener la información.
Cheques Omitidos o no Registrados: Cheques que fueron emitidos por la empresa pero que, por error u omisión, nunca fueron asentados en los libros.
Depósitos Omitidos o no Registrados: Depósitos realizados por la empresa que no se registraron correctamente en sus libros.

Errores Cometidos por la Empresa

Consiste en identificar y corregir equivocaciones realizadas al registrar las transacciones en los libros de la empresa (libro mayor de Banco). Se debe comprobar que los errores detectados en conciliaciones anteriores (del mes pasado) hayan sido corregidos. Los errores pueden ser por diferencias en montos, mala ubicación de registros, omisión o errores relacionados con cheques.

Los errores más comunes son:

Cheques registrados por cantidades incorrectas: Cheques que se abonan en libros por un monto diferente (mayor o menor) al monto real de emisión.
Depósitos registrados por cantidades incorrectas: Depósitos que se cargan en libros por un monto diferente (mayor o menor) al monto real del depósito.
Cheques mal ubicados: Cheques que, por error, se cargaron en lugar de abonarse en los libros.
Depósitos mal ubicados: Depósitos que, por error, se abonaron en lugar de cargarse en los libros de la empresa.
Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: Movimientos bancarios (cargos o abonos) que se registran incorrectamente en la columna contraria (cargo en vez de abono, o viceversa).
Depósitos o Cheques registrados en cuentas bancarias incorrectas: Registros (cargos o abonos) que se asientan en el libro mayor de una cuenta bancaria, pero que corresponden a otra cuenta o banco diferente (común si la empresa maneja varias cuentas).
Cheques Caducados o Vencidos: Cheques emitidos que han superado su fecha de validez para el cobro sin que el beneficiario los haya presentado al banco. Deben ser reversados en los libros mediante un cargo (reingreso del dinero a la cuenta contable).

Errores Cometidos por el Banco

Consiste en identificar equivocaciones realizadas por el banco al registrar las transacciones en el estado de cuenta bancario de la empresa. Se debe comprobar que los errores bancarios detectados en conciliaciones anteriores (del mes pasado) hayan sido corregidos por el banco en el estado de cuenta actual. Estos pueden ser por diferencias en montos, mala ubicación, omisión o partidas que no corresponden a la empresa.

Los errores más comunes son:

Cheques procesados por cantidades incorrectas: Cheques de la empresa que el banco carga por un monto diferente (mayor o menor) al de emisión.
Depósitos procesados por cantidades incorrectas: Depósitos de la empresa que el banco abona por un monto diferente (mayor o menor) al real.
Cheques Omitidos o no registrados por el banco: Cheques emitidos y cobrados que el banco no incluyó en el estado de cuenta del mes.
Depósitos Omitidos o no registrados por el banco: Depósitos realizados por la empresa que el banco no acreditó o no incluyó en el estado de cuenta del mes.
Cheques mal ubicados por el banco: Cheques de la empresa que el banco abonó en la cuenta en lugar de cargarlos.
Depósitos mal ubicados por el banco: Depósitos de la empresa que el banco cargó a la cuenta en lugar de abonarlos.
Notas de Débito y Crédito mal ubicadas por el banco: Cargos o abonos aplicados incorrectamente por el banco (ej. un cargo aplicado como abono).
Depósitos o Cheques de otras Empresas/Clientes: Cargos o abonos que el banco aplica por error a la cuenta de la empresa, pero que corresponden a transacciones de otros clientes del banco.