Formato de presupuesto de produccion
Tipos de presupuestos:
A corto plazo, se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos.
A largo plazo, que cubre varios años – generalmente hasta 5 años-, en este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas.
En el caso de los gobiernos los planes presupuestales están bajo las normas constitucionales de cada país.
Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados.
También ocurre cuando se utiliza el método uno + cuatro, es decir, se planifica el primer año y se les va sumando los restantes.
Ambos tipos de presupuestos son útiles; es importante para los directivos tener de antemano una perspectiva de los planes del negocio para un período suficientemente largo, y no se concibe ésta sin la formulación de presupuestos para períodos cortos, con programas detallados para el periodo inmediato siguiente.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA
Presupuesto Maestro
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.
El presupuesto maestro resume los objetivos de todas las subunidades de una organización: ventas, producción, distribución y finanzas.
Beneficios:
Define objetivos básicos de la empresa.
Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de los niveles jerárquicos. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa. Facilita el control de las actividades. Permite realizar un auto análisis de cada periodo. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia. Limitaciones:El Presupuesto solo es un estimado
no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
El poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto, puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
Cuadro Comparativo Del Presupuesto Maestro
Este Presupuesto es un modelo a seguir por las características de su aplicación y de obtención de resultados, es directo, es medible, es comparativo y hasta cierto punto asegura el retorno de la inversión.
Se agrupa en dos grandes categorías de presupuestos:
Presupuestos Operativos o de operación.
Presupuestos Financieros
PRESUPUESTO DE OPERACION
Son estimados que tienen que ver en forma directa con el proceso neurológico de la Empresa
Son componentes de este rubro:
Presupuesto de Ventas (pronósticos)
Presupuesto de Producción (en unidades)
cédulas del presupuesto: Materia Prima, Mano de Obra, Costos Indirectos de Fabricación
Presupuesto de costo de Producción (en pesos)
Inventario de Materias Primas y Productos Terminados (mercaderías)
Presupuesto del Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
PRESUPUESTO DE VENTAS
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo.
Componentes:
Productos que comercializa la empresa. Servicios que prestará. Los ingresos que percibirá.Los precios unitarios de cada producto o servicio. El nivel de venta de cada producto. El nivel de venta de cada servicio.
Observaciones:
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro, es el pronostico de ventas, , por ejemplo: Él pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
Producción Compras Gastos de ventas Gastos administrativos
Él pronostico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
El presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta.
Se debe determinar las unidades de producción presupuestadas de artículos terminados, lo cual se expresa de la siguiente manera:
FORMULA (unidades)
+ Ventas
+ Inventario final
– Inventario inicial
= Producción (cantidad a producir)
PRESUPUESTO MATERIA PRIMA (MP)
Consumo de Materias Primas, el consumo dependerá del estándar de producción determinado en el punto 2 (unidades de producción).
FORMULA (unidades)
Producción (unidades) x cantidad MP por producto (cantidad) = Consumo
Compras de Materias Primas: dependerán de las políticas de inventarios que tenga la empresa, lo cual se expresa de la siguiente forma:
FORMULA (unidades)
+ Requerimiento MP (consumo)
+ Inventario final
– Inventario inicial
= Compras MP
PRESUPUESTO COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD): Depende de los tipos de artículos producidos y del valor de la Mano de Obra, y de los métodos que deben emplearse para lograr la producción deseada.
FORMULA (unidades)
Producción (unidades) x Horas MOD x Tarifa MOD = Costo MOD
PRESUPUESTO GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF): Dependen del comportamiento de las partidas individuales de gastos de fabricación, en relación con el nivel previsto de producción.
FORMULA (unidades)
Producción (unidades) x Tasa CIF x Tarifa CIF = Costo CIF
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION
Son estimados que de manera especifica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto
FORMULA (pesos)
MP (consumo)+ MOD + CIF = costo producción
PRESUPUESTO DE GASTOS VENTAS Y ADMINISTRACION (PGAV)
Gastos de ventas:
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo.
Características:
Comprende todo el Marketing. Es base para calcular el Margen de Utilidad. Es permanente y costoso. Asegura la colocación de un producto. Amplia mercado de consumidores. Gastos Administrativos
Son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS o Niveles de Inventarios
Corresponden a los Inventarios Finales Deseados de Artículos Terminados y de Materias Primas considerados por la Administración de la empresa
PRESUPUESTO FINANCIERO
Se compone de:
Presupuesto de Caja Estado de Resultados Proforma Balance General Proforma Estado de Flujo de Efectivo Proforma
PRESUPUESTO DE CAJA
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende:
Ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
Egresos (para determinar el liquido o neto)
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
Los presupuestos de caja ayudan a evitar la existencia de fondos ociosos innecesarios y, al mismo tiempo, también los innecesarios déficit de caja.
La adecuada planeación del programa financiero, mantiene los saldos de caja en una relación razonable.
Datos que se deben considerar:
Caja final. Caja inicial. Caja mínima.
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
Considera los ingresos y gastos presupuestados obtenidos para el período en estudio.
BALANCE GENERAL PROFORMA
Se desarrolla comenzando con el Balance General del período real, el cual se ajusta en función de todas las actividades que se espera sucedan en el período de presupuestación.