Gestión y Evaluación de Riesgos Empresariales: Tipología y Estrategias

Definición de Riesgo

El riesgo se define como la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado, o la no ocurrencia de un evento deseado, que pueda afectar negativamente el patrimonio o valor de una empresa. Es una contingencia inherente a cualquier actividad empresarial.

Un proceso efectivo de evaluación de riesgo debe considerar los siguientes aspectos:

Estimación de la importancia del riesgo.
Evaluación de la probabilidad de materialización.
Análisis de las estrategias de gestión del riesgo.

Un riesgo considerado importante y con alta probabilidad de materialización requiere un análisis exhaustivo por parte de la alta dirección, los ejecutivos y los auditores de la organización.

La magnitud de muchos riesgos es difícil de determinar con precisión. En muchos casos, se clasifican de manera cualitativa como «Altos», «Moderados» o «Bajos».

Ciertas circunstancias demandan una atención especial en la gestión de riesgos:

Cambios en el entorno operativo.
Incorporación de nuevo personal.
Implementación o modernización de sistemas de información.
Crecimiento acelerado de la empresa.
Adopción de nuevas tecnologías.
Lanzamiento de nuevos productos o servicios.

Tipología de Riesgos

Los riesgos empresariales se pueden clasificar en diversas categorías, cada una con sus propias características y consideraciones:

Riesgos de Entorno

Riesgo País: Relativo al país donde la empresa tiene su sede, activos o fuentes de financiamiento. También abarca otros países donde la empresa posea activos y/o pasivos.

Riesgo Macroeconómico: Afecta a las variables generales de la economía de un país y su evolución.
Riesgo de Convertibilidad: Facilidad o dificultad para convertir la moneda local a dólares (u otra divisa de referencia), la paridad entre monedas y el riesgo de fluctuaciones en el tipo de cambio.
Riesgo de Sistema Financiero: Afecta a la totalidad del sistema financiero en un momento dado, con potenciales consecuencias graves.
Riesgo de Influencia Externa: Derivado de eventos en otros países que impactan en los estados financieros locales y, por consiguiente, en los estados financieros consolidados de la empresa matriz.

Riesgos Generales

Afectan a la organización en su conjunto, sin entrar en el detalle específico de cada línea de negocio.

Riesgos de Organización: Relacionados con la estructura organizacional (si es poco clara o disfuncional), la amplitud del control (por ejemplo, el número de gerentes que reportan a un superior), la ausencia de mecanismos de planificación, fallas en los sistemas de coordinación, un clima laboral negativo o canales de comunicación deficientes.
Riesgos de Gestión: Vinculados al control de gestión de la empresa, analizados desde diversas perspectivas:

Se pueden analizar desde las siguientes perspectivas:

Perspectiva Financiera: Comparación entre el presupuesto y los estados financieros, junto con otros complementos relevantes.
Perspectiva del Cliente: Análisis de la gestión desde el punto de vista del cliente. Desarrollo de modelos adaptados a la realidad local. Incluye aspectos como el perfil de los clientes, su evolución, la venta cruzada de productos, la satisfacción del cliente, la velocidad de atención, la calidad de las instalaciones, la cantidad y el tipo de reclamos, y la percepción de la calidad y el precio de los productos/servicios.
Perspectiva de Eficiencia: Medición periódica de la eficiencia, como parte del factor de control (siguiendo el modelo COSO). Se recomienda obtener la mayor cantidad de datos posible de forma directa a través de aplicaciones informáticas, idealmente mediante un módulo estadístico.
Perspectiva de Innovación y Aprendizaje: Mecanismos para captar, analizar e implementar ideas del personal; capacidad de la organización para renovarse en todos sus ámbitos y productos; y la experiencia concreta de la empresa en estos procesos.

Riesgos de Negocios

Análisis de los riesgos asociados a los negocios existentes y a los que la empresa planea desarrollar.

Riesgo de la Competencia: Inteligencia de mercado, es decir, el conocimiento sistemático de la competencia, su impacto en la empresa y los riesgos derivados.
Riesgo de Imagen: Derivado de la opinión pública y su impacto en la empresa. Las metodologías modernas subdividen la imagen total en componentes (solvencia, confianza, innovación, compromiso social, etc.) que se analizan y miden por separado, obteniendo una calificación global de la imagen.
Riesgo Financiero: Se subdivide en:
- Riesgo de Mercado: Cambios en los precios del portafolio de inversiones financieras.
- Riesgo de Liquidez: Incapacidad para cumplir con las obligaciones de pago a su vencimiento.
- Riesgo de Tasa de Interés: Fluctuaciones en las tasas de interés y su impacto en los activos y pasivos de la empresa.
Riesgo de Reestructuración: Derivado de procesos de fusión o cambios organizacionales significativos.
Riesgo de Contingencias: Resultante de eventos imprevistos. Aunque no es posible prepararse para todas las contingencias, contar con un plan y probarlo regularmente es un primer paso crucial.
Riesgo de Filiales: Aplica a todas las filiales de la empresa. El análisis de riesgos se realiza a nivel primario, según la filial en cuestión.