Tarjetas de existencia
Inversiones temporarias: No se quedan con las acciones por mucho tiempo
Inversiones permanentes: La intención del ente es no desarrollarse de las acciones.
Plazo fijo: Colocación de dinero en una empresa financiera y la renta que genera se llama interés, este plazo se representa mediante un certificado donde consta la fecha de colocación, fecha de vencimiento, capital invertido, intereses que genera y el monto total, esto va a la registración contable de la empresa.
Moneda extranjera: Son divisas o monedas de curso legal vigente de otros países. Su incorporación al mercado financiero es reconocida por el banco central. Tipo vendedor si quiero comprar dólares, siempre supera al tipo comprador.
Resultado de tenencia lo puedo reconocer solo si es de mercado único y transparente o valor único y conocido, lo tengo que reconocer siempre cuando son líquido y realizado a las perdidas.
Conciliación bancaria: Procedimiento administrativo que consiste en partir del saldo de libros de una c/c bancaria y ponderando las diferencias que surgen de comparar o conciliar los movimientos desde ese libro con los movimientos del extracto bancario de esa cuenta corriente, hay que llegar al saldo del extracto.
Diferencias en una conciliación: Operaciones registradas en el extracto bancario y no contabilizadas por el ente. Depósitos registrados por el ente y no acreditados por el banco. Cheques emitidos registrados por el ente y no presentados al cobro. Aunque no sea común diferencias de registración entre el ente y el banco.
Nota de débito: cuando el banco nos quita crédito, emito una nota de débito interna, caso contrario, emito la nota de crédito para aumentar mis fondos
Gastos de mantenimiento de cuenta, hacer la chequera, el banco debita de mi cuenta cuando firmo. Emite nota de débito interna. Si me cobra de más, para devolverme emite una nota de crédito.
Operaciones no contabilizadas: Son las notas de débito y crédito emitidas por el banco y no contabilizadas por la empresa.
Cheques de 3ros: El banco debe verificar si esa cuenta tiene fondos, si es de la misma plaza puede estar de 24 a 48 horas, si es de otro banco 72hs en proceso de verificación. Puedo tener registrado un cheque y el banco no por ejemplo si emito el cheque y el beneficiario no lo cobra.
Estructura conciliación bancaria: *Saldo según libros 31/12 se hace a fin de cada mes, la más importante a fin de año, debo tener un saldo deudor, si tengo acreedor estoy en números rojos y el banco cobra interés al estar al descubierto.
*Operaciones no contabilizadas: Para el banco es una ganancia y lo registra en el haber, yo en el debe por ser una perdida, si hay una nota de crédito el banco tiene perdida o más pasivo y para mí es un ingreso de fondos, estas operaciones son las que me generan un ajuste en mi cuenta.
*Depósito no acreditado: No hizo nada a la cuenta, yo lo registré, el banco lo resta.
*Cheques no presentados al cobro: Yo lo registré y el banco los suma cuando lo recibe.
Cheque: Es una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador posee fondos depositados en cuenta corriente o autorización para girar en descubierto.
Bienes de cambio: Materias primas, productos en proceso, productos terminados y mercaderías de reventa, pueden pertenecer al activo corriente o al no corriente, al ser no corriente significa que tarda más de 12 meses el proceso de producción.
Empresas tipo comercial: Mercadería de reventas, solo para vender.
Si compro mercaderías ingresa contra la forma de pago, cuando las vendo ingresa la forma de pago y sale por la cuenta ventas, las ventas se regularizan por el C.M.V.
Mercadería como cuenta desdoblada 2 métodos determinación de costo de ventas.
1er Método inventario permanente o de control de stock: Permite determinar las unidades en existencia en cualquier momento, valor abonado de cada unidad ingresada y salida del stock y el saldo de la cuenta, en este método las compras se registran cuando se producen al valor de costo. Las ventas se registran cuando se producen valor de ventas a continuación del asiento de venta se registra el de costo contra mercaderías por el valor que surja de la aplicación de alguno de los métodos de valuación (UEPS; PEPS y PPP). Al cierre del ejercicio la cantidad de unidades indica el saldo que se debe verificar mediante procedimientos administrativos.
Recuento físico de inventario: Sale la cantidad de unidades de existencia final de cada uno de los productos. A esa existencia final debo compararla con el saldo de la ficha de stock, pueden coincidir y se verifica el saldo o puede que no coincidan y tengo un desvío, ese desvío va a generar un asiento de ajuste. Puedo tener más o menos unidades de lo que dice la ficha, osea un sobrante o un faltante en estos casos el precio del faltante o sobrante lo determino con el ultimo valor de compra unitario conocido.
PEPS: Consiste en darle valor a las unidades vendidas según el precio de las primeras unidades ingresadas al patrimonio y a la existencia final según el precio de las ultimas unidades ingresadas al patrimonio.
UEPS: Consiste en darle valor a las unidades vendidas según el precio de las ultimas unidades ingresadas al patrimonio y a la existencia final según el precio de las ultimas unidades ingresadas al patrimonio.
P.P.P: Consiste en valuar las unidades en existencia y las unidades salidas de mi patrimonio a un precio que surge del cociente entre lo abonado por las unidades en existencia al inicio más las compradas por el total de unidades en existencia al inicio Existencia inicial$+compras$/existencia inicialU+ComprasU= P.P.P
2do Método de diferencia de inventario: Se registran compras cuando se conocen, ventas cuando se realizan y al cierre del ejercicio por aplicación de unas formulas se determina el costo de ventas en forma global, por este método no se puede determinar el desvío de inventario Existencia inicial + compras – existencia final= C.M.V
Existencia final de mercaderías: Surge del recuento físico de mercadería al cierre del ejercicio en unidades, tengo que valuarlo en pesos, lo que no está en existencia al cierre se determina que se vendió.
Diferencias de métodos: *En uno uso ficha de stock y en el otro una formula *Van registrando asientos en forma particular y en el otro global al cierre. * En uno puedo identificar diferencias de inventario y en el otro no.