Libro Diario y Estados Financieros: Ejemplos Prácticos

Libro Diario

Libro Diario

Fecha

Cuentas

Debe

Haber

03 nov

Caja

10.000.000

03 nov

Capital

10.000.000

Glosa: Inicio de actividades

04 nov

Arriendo Anticipado

1.800.000

04 nov

IVA Crédito Fiscal

342.000

04 nov

Caja

2.142.000

Glosa: Pago seis meses de arriendo

06 nov

Mercaderías

5.000.000

06 nov

IVA Crédito Fiscal

950.000

06 nov

Proveedor

5.950.000

Glosa: Compra de mercaderías

08 nov

Banco

8.000.000

08 nov

Caja

8.000.000

Glosa: Apertura cuenta corriente

10 nov

Mercaderías

3.825.000

10 nov

IVA Crédito Fiscal

726.750

10 nov

Proveedor

4.551.750

Glosa: Compra de mercaderías

11 nov

Mercaderías

2.550.420

11 nov

IVA Crédito Fiscal

484.580

11 nov

Proveedor

3.035.000

Glosa: Compra de mercaderías

13 nov

Clientes

11.662.000

13 nov

Ingresos por Ventas

9.800.000

13 nov

IVA Debito Fiscal

1.862.000


13 nov

Costo de Venta

6.147.500

13 nov

Mercaderías

6.147.500

Glosa: Venta de mercadería

21 nov

Proveedor

6.614.220

21 nov

Banco

6.614.220

Glosa: Pago a los proveedores

24 nov

Caja

14.434.224

24 nov

Clientes

14.434.224

Glosa: Pago de clientes



ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CLASIFICADO

ACTIVOS

PASIVOS

Caja

2.858.445

Proveedor

9.921.330

Banco

8.319.559

Acreedor

8.330.000

Clientes

9.622.816

IVA Debito Fiscal

0

Mercaderías

1.428.000

IVA por Pagar

0

Arriendo Anticipado

1.500.000

PPM por Pagar

202.160

IVA Crédito Fiscal

471.090

Provisión Gastos Generales

948.580

PPM

202.160

Provisión Impuesto a la Renta

360.750

Total Activo Corriente

24.402.070

Total Pasivo Corriente

19.762.820

Total Pasivo No Corriente

0

Vehículo

7.000.000

Depreciación Acumulada

-50.000

Capital

10.000.000

Utilidad del Ejercicio

1.589.250

Total Activo No Corriente

6.950.000

Total Patrimonio

11.589.250

Total Activo

31.352.070

Total Pasivo y Patrimonio

31.352.070

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos por Ventas

20.216.000

Costo de Venta

-12.407.420

Margen bruto

7.808.580

Remuneraciones

-4.500.000

Gastos Generales

-948.580

Arriendo

-300.000

Castigo Mercaderías

-60.000

Depreciación

-50.000

Ganancia (Pérdida) antes de Impuesto

1.950.000

Gasto (Ingreso) por Impuesto a las Ganancias

-360.750

Ganancia (Pérdida) después de Impuesto

1.589.250


EJERCICIO DE REMUNERACIONES

N° 1

EL Señor Juan Perez, tiene un contrato de plazo indefinido y por el mes de octubre de 2016 ha recibido los siguientes montos:

  1. Sueldo base                                  $  2.453.728
  2. Bono de responsabilidad            $     400.000
  3. Horas extras                                  $     110.937
  4. Movilización                                  $       60.636
  5. Colación                                        $       60.636
  6. Aguinaldo de fiestas patrias       $      50.000

Otros antecedentes

  • El Sr. Perez se encuentra afiliado a AFP Plan Hábitat y a ISAPRE Consalud con un costo del plan de 6.81 U.F.
  • En octubre se le entregó un anticipo de sueldo de $ 40.000.-
  • Recibe una gratificación legal mensual.
  • La empresa encuentra afiliada a la Asociación Chilena de Seguridad (ACHS) con tasa de cotización de 1,2%.

Se pide:

1.- Liquidaciones de sueldo de octubre

2.- Costo de la empresa mes de octubre

3.- Contabilización de la remuneración

Contrato Indefinido

Juan Perez

Sueldo Base

2.453.728

Gratificación

25% con tope

101.927

Bono de Responsabilidad

400.000

Horas Extras

110.937

Aguinaldo

50.000

TOTAL IMPONIBLE

3.116.592

Asignación Movilización

60.636

Asignación Colación

60.636

TOTAL NO IMPONIBLE

121.272

TOTAL HABERES

3.237.864

AFP

Hábitat

11,27%

219.904

Isapre

Consalud

7,00%

136.586

Cotización Voluntaria o APV

0

Impuesto Unico 2° Categoría

163.709

Impuesto Asig. Anual

0

Diferencia Salud  (Isapres)

6,81

UF

42.255

AFC Aporte

0,60%

17.553

Anticipo

40.000

TOTAL DESCUENTOS

620.007

ALCANCE LIQUIDO

$2.617.857

TRIBUTABLE

2.742.549