Proceso Completo de Auditoría: Principios, Planificación y Ejecución
Importancia de la Reunión Previa al Cierre de Auditoría
Usted ha realizado junto a su equipo auditor una auditoría. Antes de la reunión de cierre, sería recomendable una reunión con su equipo. Establezca por qué es importante esta reunión y para qué sirve.
Propósito de la Reunión con el Equipo Auditor
- Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información apropiada recopilada durante la auditoría frente a los objetivos de la misma;
- Llegar a un acuerdo respecto a las conclusiones, teniendo en cuenta la incertidumbre inherente en el proceso de auditoría;
- Preparar recomendaciones, si esto está especificado en el plan de auditoría;
- Discutir el seguimiento a la auditoría, según sea aplicable.
Factores que Influyen en el Programa de Auditoría
Esquematice y explique las actividades de auditoría.
Alcance del Programa de Auditoría
Falso: la amplitud de un programa de auditoría estará solo influenciada por el tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que se audite. Verdadero: Solo del proceso a auditar.
Factores para la Planificación del Programa de Auditoría
Sirven para dirigir la planeación de las auditorías y para conducirlas y debería asegurar que el programa de auditoría está efectivamente implementado.
- a) Prioridades de la gerencia;
- b) Intenciones comerciales y de otros negocios;
- c) Características de procesos, productos y proyectos y cualquier cambio en estos;
- d) Requisitos del sistema de gestión;
- e) Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la organización esté comprometida;
- f) Necesidad de evaluación de proveedor;
- g) Necesidades y expectativas de las partes interesadas, incluyendo clientes;
- h) Nivel de desempeño del auditado, reflejado en la ocurrencia de fallas o incidentes o quejas de clientes;
- i) Riesgos para el auditado.
Principios de Auditoría
Los auditores del sistema de gestión ambiental deberían tener conocimiento de la metodología de auditar y conocimientos de principios de auditoría.
Los principios de la auditoría deberían hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño.
- Integridad: el fundamento del profesionalismo
- Presentación ecuánime: obligación de reportar con veracidad y exactitud
- Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
- Confidencialidad: seguridad de la información
- Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría
- Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático
Composición del Equipo Auditor
Al decidir sobre el tamaño y composición del equipo auditor para la auditoría específica, se debería prestar atención a lo siguiente:
- a) La competencia general del equipo auditor requerida para alcanzar los objetivos de la auditoría, teniendo en cuenta el alcance y criterios de la misma;
- b) La complejidad de la auditoría y si la auditoría es una auditoría combinada o conjunta;
- c) Los métodos de auditoría que han sido seleccionados;
- d) Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la organización esté suscrita;
- e) La necesidad de asegurar la independencia de los miembros del equipo auditor de las actividades a ser auditadas y de evitar conflicto de intereses [ver principio e) en el Capítulo 4];
- f) La habilidad de los miembros del equipo auditor para interactuar efectivamente con los representantes del auditado y de trabajar juntos;
- g) El idioma de la auditoría, y las características sociales y culturales del auditado. Estos temas pueden ser cubiertos ya sea…
