Conceptos Clave y Estructura de las Aduanas en México: Normativa y Roles

Conceptos Fundamentales en Materia Aduanera

Ilícitos Aduaneros

Son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido por la Ley en lo referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, además de todas aquellas que no presentan facturas u otros documentos obligatorios, requisitos y características exigidos por las normas tributarias.

Infracciones Aduaneras

Las infracciones son de carácter administrativo y conllevan sanciones de tipo económico.

  • Leves: Constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en la Ley Aduanera.
  • Graves: Son infracciones formales que no requieren, para perfeccionarse, que la conducta cause un daño, sino que constituyan una amenaza o peligro para la normal percepción de los tributos aduaneros.

Delitos Aduaneros

Son de carácter penal. Toda conducta que contraviene una disposición de la ley para sustraer mercancías de la intervención aduanera, violando los derechos establecidos por la sociedad.

Elementos de los Ilícitos Aduaneros

  • Que se encuentre establecida en la ley.
  • Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.
  • Que exista sanción prevista en la ley.
  • Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infracción y sancionarla.

Sujetos Intervinientes en Ilícitos Aduaneros

  • La Autoridad: En el caso de infracciones en materia aduanera, las autoridades competentes para sancionar dichas infracciones son: la Administración de Aduanas, la Administración de Auditoría Fiscal, la Administración Jurídica de Ingresos y la Administración de Recaudación. La autoridad que interviene depende de la infracción de que se trate.
  • Los Sujetos Responsables: En materia aduanera, los posibles infractores son: propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales, o cualquier persona que tenga intervención con la introducción de mercancías.

Regímenes Aduaneros Especiales

Destinaciones Aduaneras Suspensivas

Se refieren a la admisión o exportación temporal de mercancías con fines determinados y a condición de que sean luego reexpedidas o reintroducidas. Las mercancías a que se refiere podrán ser objeto de transformación, combinación, mezcla, rehabilitación, reparación o cualquier otro tipo de perfeccionamiento.

Contrabando Aduanero

Es el ejercicio clandestino de especies gravadas, ingresadas al país de manera ilegal, o el comercio de especies gravadas adulteradas.

Sanciones por Contrabando

Será penado con prisión de dos a cuatro años quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la intervención de las autoridades aduaneras en la introducción de mercancías al territorio nacional o en la extracción de las mismas de dicho territorio.

Ejemplos de Sanciones por Contrabando

  • El ocultamiento de las mercancías en cualquier forma que dificulte o impida el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento.
  • La circulación por rutas o lugares distintos de los autorizados, de mercancías extranjeras no nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza mayor.
  • El despacho o entrega de mercancías sin autorización de la aduana.

Roles y Funciones del Personal Aduanero

Administrador de la Aduana

Es la persona física autorizada por el SAT para realizar las funciones administrativas relativas a la entrada y salida de mercancías, así como el despacho aduanero.

Subadministrador

Persona física autorizada por el SAT que sustituye las funciones administrativas en ausencia del Administrador de la Aduana.

Jefe de Sala

Persona física autorizada por el Administrador de la Aduana para realizar las funciones administrativas en salas aéreas internacionales relativas a la entrada y salida de mercancías de pasajeros por territorio nacional, así como la custodia y cobro de contribuciones de mercancías.

Jefe de Departamento

Es la persona física autorizada por el SAT para realizar funciones propias de su cargo como: análisis, custodia, revisión, aprobación, requerimientos, notificaciones, soporte, consultas a otras unidades administrativas y archivo documental.

Jefe de Sección

Es la persona física autorizada por el SAT para realizar las funciones administrativas de la aduana de circunscripción (adscritas a la aduana principal habilitada para realizar determinadas operaciones aduaneras dentro de la respectiva circunscripción o subordinación a una aduana principal).

Jefe de Verificadores

Persona física autorizada por el Administrador de la Aduana para coordinar las actividades inherentes al despacho de las mercancías, el control administrativo de los documentos, su tráfico y régimen aduanero, el pago correcto de contribuciones y el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias y demás formalidades.

Verificador

Es la persona física autorizada por el SAT que ejerce las facultades de la autoridad aduanera en la revisión física y documental de las mercancías, para allegarse de elementos que ayuden a precisar la veracidad de lo declarado, asegurando que su régimen aduanero, tráfico, pago correcto de contribuciones, así como el cumplimiento de regulaciones, sea de acuerdo a lo establecido.

Agente Aduanal

Es la persona física autorizada por la SHCP mediante una patente para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías en los diferentes regímenes aduaneros.

Apoderado Aduanal

Persona física designada por otra persona física o moral para que en su nombre o representación se encargue del despacho de mercancías.

Clasificación y Ubicación de Aduanas en México

Clasificación de Aduanas

  • Fronterizas
  • Marítimas
  • Aeroportuarias
  • Interiores

Número de Aduanas en México

Existen 49 aduanas en México.

Aduanas Fronterizas del Norte

  • Tijuana
  • Mexicali
  • Nuevo Laredo

Aduanas Marítimas de México

Aduanas Marítimas del Golfo

  • Tampico
  • Tuxpan
  • Progreso

Aduanas Marítimas del Pacífico

  • La Paz
  • Manzanillo
  • Acapulco

Aduanas Interiores de México

  • Guadalajara
  • México (Aduana del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México)
  • Puebla

Aduanas Fronterizas del Sur

  • Subteniente López
  • Ciudad Hidalgo

Estructura y Criterios de Importancia Aduanera

Estructura de la Dirección General de Puertos

  • Dirección de Tarifas y Análisis Económico
  • Dirección de Obras Marítimas
  • Dirección de Políticas y Programas
  • Dirección de Concesiones y Permisos

Criterios para Determinar Aduanas Estratégicas

  • Tipo (ya sean marítimas, interiores o fronterizas)
  • Nivel de recaudación fiscal
  • Movimiento comercial
  • Ubicación geográfica

Principales Aduanas de México

  • Nuevo Laredo
  • Veracruz
  • Manzanillo
  • Altamira
  • Ciudad Hidalgo